2015年财务报表附注.pdfVIP

明溪县农村信用合作联社 2015 年度财务报表附注 一、基本情况 1.本社注册地：明溪县雪峰镇河滨北路339 号 组织形式：股份合作制。 2.本社是由企业法人股东和自然人股东（其中：职工股和非职工股）共同出资组建 的股份合作制社区地方金融机构。主要经营范围：吸收公众存款,发放短期、中期、长期 贷款,办理国内结算、办理票据贴现,代理发行、代理兑付、承销政府债券,买卖政府债券、 金融债券；从事同业拆借；代理收付款项；代理保险业务；经中国银行业监督管理委员 会批准的其他业务。 二、财务报表的编制基础 本社财务报表按照中华人民共和国财政部2006 年颁布的《企业会计准则》（包括基 本准则、具体准则、应用指南和其他相关规定）的相关规定编制。 此外，本社的财务报表同时符合《商业银行信息披露办法》（中国银行业监督管理 委员会2007 年7 号令）有关财务报表及其附注的披露要求。 三、遵循企业会计准则的声明 本社声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本社 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 1、执行的会计制度 本社执行《福建省农村信用社、农商银行财务管理基本规范》等有关财务会计制度。 2、会计年度 本社会计年度采用公历年度，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。 3、记账本位币 本社的记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外， 本财务报表均以人民币元为单位列示。 4、记账基础和计价原则 本社的会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。 5、信贷资产 本社贷款种类主要有农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款、个 人贷款、农村经济组织涉农贷款。 1/ 19 6、呆账准备（拨备） 本社根据《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》 财税[2009]99号文， 《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》 （财税〔2012〕5 号文）、财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法的通知》（财 金[2012]20号文）要求，结合表内各项风险资产分类结果提取呆账准备。 本社提取的呆账准备包括资产减值准备和一般准备。 (1)计提呆账准备的范围 本社提取呆账准备的范围包括信贷类资产﹑非信贷类资产。 (2)计提呆账准备的方法： 资产减值准备按照资产五级分类口径计提，其中正常类1.5%、关注类为3％、次级 类30％、可疑类60％、损失类100％。 企业所得税中农户小额贷款利息减免所得税转入一般准备。 提取的相关资产减值准备计入当期损益，对符合条件的资产损失经批准核销后，冲 减已计提的相关资产减值准备。已核销的资产损失以后又收回的，其核销的相关资产减 值准备则予以转回。 7、投资 本社对外投资包括长期投资。 长期投资是指本社购入的在1 年内不能变现的或不准备随时变现的有价证券和向上 一级信用公司入股的资金。 长期投资主要为长期债券投资。长期债券投资取得时按实际成本计价，实际成本与 债券票面价值的差额，作为溢价或折价，在债券存续期间内按移动加权平均法摊销。 处理长期债券投资时按实际取得的价款与长期债券投资账面价值的差额，确认当期 投资损益。 8、固定资产及累计折旧 (1) 固定资产确认 固定资产是指各行社用于生产经营活动的使用年限超过1 年或一个经营周期、单位 价值在5,000 元以上的有形资产 ,包括房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等， 对计算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行的，该软件应一并作为固定资 产进行管理。 (2) 固定资产计价及折旧 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类