2011AIS第二讲参考资料-会计信息系统应用-基本会计循环.pptVIP

基本会计循环－生产与成本循环 存货处理流程图示： 基本会计循环－生产与成本循环 存货处理流程图示之二： 基本会计循环－生产与成本循环 人力资源循环 在企业中，人力资源循环包括人事和工资两个部分，在会计信息系统中涉及的人力资源循环是工资的处理过程，主要目标是工资核算和支付 基本会计循环－生产与成本循环 人力资源循环的特点： 1. 政策性强。企业的工资核算不仅是计算成本的一个重要步骤，而且工资核算受到法律法规的影响。比如，政府制定的最低工资额和加班工资的处理。各项福利和税收更是企业必须遵循的。 2. 项目繁多。工资大体可以分基本工资、奖金、津贴、补贴、加班费、企业代扣税费等，但是每一项都可以分为若干小项，在加上各种各样的其他支付导致工资项目多达几十种。 3. 计算方法复杂，但有很强的规律性。由于工资计算都有明确需要遵循的规定，因而形成了固定的计算公式，计算过程虽然复杂，但原理却是不变的。 基本会计循环－生产与成本循环 4. 计算重复、数据量大。尽管企业中不同员工工资的核算有很大差异，但对于同一人在短期内，工资具有相对稳定性。计算工资是一种重复劳动。 5. 时间性强，精确度高。工资的发放有严格的时间限制，不能拖延，并且由于工资涉及员工自身的经济利益，所以对计算准确性要求极高。 6、必威体育官网网址性高。当代企业工资已经不仅是马克思时代的劳动力报酬，工资已经成为企业一个重要的激励考核手段，也越来越神秘。多数企业个人工资是要必威体育官网网址的，一些企业甚至在公司章程中明文规定泄露工资者立即解雇。 基本会计循环－生产与成本循环 人力资源循环的主要功能 1. 输入与工资计算有关的数据。 2. 及时处理新进入企业和调离企业的员工工资及发生内部调动的人员的工资。 3. 正确计算员工工资，并打印凭单。 4. 汇总企业发放的所有工资。 5. 输出有关报表。 6、正确计算代扣税款。 基本会计循环－生产与成本循环 处理流程图： 基本会计循环－生产与成本循环 人力资源循环的主要文件如下： 1. 职工工资主文件。该文件保存有员工的一些个人属性和工资记录，通常以职工编号作为关键字。文件显示员工的姓名、编号、所在部门、工资类别、婚姻状况、工资率、工资总额、扣除额、工资净额等与工资管理有关信息。文件最重要的一点就是及时更新，比如如果一个单身职员结婚了，那么婚姻状况就应该立即反映这一变化，如果雇佣了一个新员工，那么应该在该员工来正式工作前为其建立有关记录。 2. 职工个人信息文件。这是公司人事部门重要的数据资料，其中不仅包含上述工资主文件的信息，还包含一些非财务信息，比如员工的地址，年龄，教育程度，家庭成员情况，技术职称等等。 3. 企业技术文件。该文件主要是企业所需各种技术以及员工对这些技术的掌握情况的列表，这个文件有助于内部的职位调动。 4. 考勤文件。这个文件记录有某段时间内所有的考勤记录，如果考勤记录不是电子化的，则需要逐一录入计算机终端。这是计算工资时的依据之一。 5. 支付文件。在手工条件下每期工资发放后企业都要保留复印件，在计算机条件下，历史记录保存在支付文件中。 6、支付标准文件。这个文件用来储存对应不同工作的工资等级和工资率信息，在计算工资时作为依据。 基本会计循环－总帐与财务报告循环 总帐财务报告循环可以分为总帐系统和财务报告系统两个互相关联的部分。总帐系统主要是根据事先设定的会计科目和总分类帐帐户汇总、记录企业各项交易活动产生的会计资料，从而为生成财务报告和企业的内部审计等提供服务。财务报告系统主要是为外部信息使用者提供按照公认会计准则编制的财务报告，同时财务报告系统也可以根据企业内部管理的需要输出特殊目的的管理报告，如关于成本、费用或者固定资产折旧等的报告。 基本会计循环－总帐与财务报告循环 该循环的目标： 总体说来，总帐与财务报告循环需要实现下列目标： 1. 及时准确的记录交易事项。 2. 将有关会计记录过帐到合适的会计帐户。 3. 保持所有帐户的借贷平衡。 4. 根据需要作调整分录。 5.及时产生关于特定会计期间的可靠的财务报告。 基本会计循环－总帐与财务报告循环 该循环的功能： 为实现上述目标，循环必须具有下列功能： 搜集交易数据。 根据会计科目对交易数据进行分类。 保证交易数据的有效性。 即使更新总帐和有关交易文件。 记录调整分录。 编制财务报告。 基本会计循环－总帐与财务报告循环 循环涉及的三类分录： 本循环的会计处理采用借贷记帐法用编制会计分录的方法实现。 1 转帐分录。用于频繁发生的交易事项，从分类帐向总帐结转。在前面三个循环中曾经反复提到过向总帐的转帐处理，事实上主要是这