中华人民共和国税法学 课件.pptVIP

;税法学引论;1 前言;2 税收概念、特征与分类;2.1 税收概念;2.2 税收特征;2.3 税收分类;3 税法学地位与体系;3.1 税法概念与特征;实质特征;形式特征;3.2 税法学地位;税法学概念;财政税收学;企业税收学;税收会计学;税收政策学;与法学学科的;3.3 税法体系;税法体系目标;税法的外部体系;税法的内在体系;税法体系思考的意义;税权;1 税权概述;1.1 税权概念;1.2 国际法上的税权;1.3 国内法上的税权;1.3.1税权的广义主体分类;1.3.2税权征纳过程分类;1.3.3税权法律运作过程分类;2 国家税权;2.1 税收立法权;税收立法权;2.2 税收收益权;税收收益权;2.3 税收行政权;3 纳税人权利;税法原则;1 税收法定原则;税收法定原则;税收法定原则;2 法治国家原则;3 生存权保障原则;4 税收公平原则;量能课税;收入给付能力;消费给付能力;财产给付能力;例;例解;例解;例解;税负公平的标准;例;例解;量能课税的适用;实质课税;实质课税的适用类型;5 效率原则;需要原则、功绩原则;讨论;税法渊源;1 税法渊源分类;1.1 宪法;1.2 法律;1.3 行政法规;行政法规;行政法规;1.4 地方法规;地方法规;地方法规;1.5 规章;规章;规章;1.6 国际条约;法源问题思考;2 法源位阶;3 税法效力;3.1 时间效力;溯及生效;通说四原则;时间效力;3.2 空间效力;3.3 主体效力;税法解释;1 税法解释概念;意义;2 税法解释种类;3 税法解释方法;文意解释;体系解释;历史解释;目的解释;合宪解释;解释顺序;4 法律漏洞;漏洞填补;税收债务法律关系;1.1 税收之债主体;主体能力;1.2 税收之债客体;1.3 税收之债内容;税收之债内容;2.1 税收之债成立要件;2.2 税收之债成立时间;税收之债成立时间;税收之债成立时间;2.3 税收之债成立与履行;3.1 税收之债主体变更;税收之债主体变更;3.2 税收债权的不可变性;例外;3.3 税收债务的履行变更;4 税收之债的消灭;4.1 履行;4.2 抵销;4.3 免除;4.4 消灭时效;4.5 课税处分的无效;连带债务;1.1 连带债务;连带债务;1.2 税法上连带债务;反解税法上连带债务;反解税法上连带债务;反解税法上连带债务;反解税法上连带债务;税法上连带债务;1.3 区别;2.1 税收构成要素实现发生;企业分立连带责任;发包、出租连带责任;共同立据连带责任;2.2 基于责任债务发生;基于责任的连带债务形态;基于责任的连带???务形态;隐含的税法上连带责任;3 连带债务的效力;3.1 清偿;3.2 抵销;3.3 免除;3.4 其他行为;3.5 附随义务的履行;4 连带债务主张;4.1 主张对象;4.2 主张原则;4.3 主张方式;4.4 主张程序;责任债务;1 责任债务;2 责任债务发生;2.1 责任债务发生事由;代理人责任;担保人责任;隐含担保（连带）;扣缴义务人责任;扣缴义务人责任;法定责任;2.2 责任补充性;2.3 责任范围;3 责任请求权;3.1 责任请求权行使条件;3.2 责任请求权行使方法;3.3 对责任请求权的抗辩权;对责任请求权的抗辩权;抗辩权种类;3.4 责任债务消灭;讨论;2.2 基于责任债务发生;基于责任的连带债务形态;基于责任的连带债务形态;隐含的税法上连带责任;3 连带债务的效力;3.1 清偿;3.2 抵销;3.3 免除;3.4 其他行为;3.5 附随义务的履行;4 连带债务主张;4.1 主张对象;4.2 主张原则;4.3 主张方式;4.4 主张程序;附带给付;1 附带给付概念;2 滞纳金;2.1 滞纳金概念;2.2 滞纳金性质;行政处罚说;行政处罚说批判;利息说;利息说批判;附带税说;我国滞纳金实践观点;2.3 滞纳金核课规定;滞纳金核课时间;滞纳金核课时间;滞纳金免除;滞纳金核课;滞纳金核课;3 滞报金、怠报金;性质;发生与行使;返还请求权;问题提出;1 意义;返还请求权基础;民法上不当得利制度;税法上不当得利;评价;法律基础;法律基础;2 返还请求权之概念;纳税人返还请求权;实质法律原因说;形式法律原因说;评价;返还请求权给付种类;返还请求权构成种类 ;返还请求权构成种类;3 返还请求权之构成要件;返还请求权构成要件;给付之法律原因自始无效; 给付之法律原因嗣后无效;4 返还请求权人;返还范围;返还范围;消灭时效;权利救济;税收债权保全;1 概述;立法例;2 代位权;起诉条件;专属债权;不作为行为;诉讼管辖;诉讼主体;债权人担保;抗辩权;费用负担;债权消灭;代位权范围;3 撤销权;诉讼管辖;诉讼主体;撤销效力;费用负担;消灭时效;4 区别;区别;讨论;第三章 税收程序法;概述;1 税收程序;税收