工作范文租赁非现场报表培训20101221.pptVIP

概 述 整体思路、背景和原因 几组主要概念 报表修订的具体内容 对反映问题的答复 监管报表数据质量的问题 概 述 调整了基础采集报表的填报范围（共35张） 增加填报9张基础报表 特色采集报表（共9张）： 对原有的5张特色报表进行了修订 增加了4张特色年报或半年报 2011年租赁公司采集报表填报范围.xls 修订的整体思路、背景和原因 报表体系设计的总体思路 反映租赁业务开展的新变化 突出重点领域的风险监管 为风险监管指标的计算提供数据支持 巴塞尔新资本协议：关于租赁的监管 523．除了将银行暴露于残值风险（参见第524段）以外的租赁，其余的租赁按照和同种抵押品抵押的贷款一样的处理方式记录。必须满足对抵押品类别的最低要求（商用房地产/居民住房或其他抵押品）。此外，银行必须满足下列标准： 对租赁人资产的位置、资产用途、资产年限及列入计划的报废状况进行健全的风险管理； 在租赁人法律上对资产具有所有权并且作为所有者及时执行权利的能力方面，建立健全的法律框架； 实物资产折旧率和租赁款摊还率之间的差异不必太大，从而造成高估被租赁资产风险缓释作用。 524．将银行暴露于残值风险下的租赁将按照下列方式处理。残值风险是由于设备的公平价值下降，低于租赁开始时对残值的估值造成的银行对潜在损失的暴露。 折扣后的偿还租赁款的风险权重，适合于承租人的财务实力（违约概率）以及由监管当局确定的或银行自己估计的、适当的违约损失率。 残值的风险权重是100%。 报表体系设计的整体思路 租赁债权资产 主要担信用风险，报表设计从信用风险管理的角度，反映租赁债权的集中度风险、资产质量、准备金计提、质量迁徙等。 暴露于信用风险的租赁物价值被视为一种风险缓释手段，报表将租赁物（缓释价值）与其它的担保手段一起综合考量，反映对租赁债权的风险缓释程度（从租赁物价值的角度、从租赁物损耗情况和本金摊还的角度） 。 租赁余值资产 主要承担租赁物价值波动的市场风险，以及与租赁物的所有权相关的法律风险。 报表体系设计的整体思路 流动性： 期限匹配：S3h 金融租赁公司流动性期限缺口表 偿债能力：S3m 现金偿付能力情况表 高流动性资产储备水平：LCR、NSFR 筹资能力：S39 租赁资产负债表 信用风险： 资产质量：S3g 第Ⅰ部分:租赁债权资产质量情况表(按租赁物)； G11 资产质量五级分类(按行业) 风险缓释：S3g 第III部分:租赁债权风险缓释情况表（从租赁物估值） S37 最大十项融资租赁业务表（从折旧率与摊还率的关系） 集中度: 相关的基础报表（略） 市场风险： 租赁余值：S3g租赁资产质量及风险缓释情况表 利率风险：G31利率重新定价风险情况表 汇率风险：G33外汇风险敞口情况表 报表体系设计的整体思路 准备计提： 租赁债权准备计提：对应相关基础报表（贷款） 租赁余值减值准备：S3g 第II部分租赁余值质量及准备金情况表 盈利水平： 净利差：Sm金融租赁公司净利差情况表 盈利水平：G04 损益表 资本充足： 净资本：G41资本充足率汇总表 表内风险加权资产：G42表内加权风险资产计算表 反映租赁业务开展的新变化 业务领域逐步扩大 租赁物种类增加 外汇业务 衍生产品业务 反映业务开展模式 租赁性质：融资租赁、经营租赁 租赁方式：直租、回租 合同规模：大单、中单、小单 客户类型：大型、中型、小型 提高风险管理水平的需要 租赁物的估值 流动性风险管理日趋精细化 利率风险和汇率风险 为风险监管指标的计算提供数据支持 附件3-《金融租赁公司风险监管指标（讨论稿）》（含正文、指标一览表、口径说明）\指标-一览xls 概 述 修订的背景和原因 几组主要概念 报表修订的具体内容 对反映问题的答复 监管报表数据质量的问题 什么叫“租赁资产” 从会计的角度 租赁资产=融资租赁资产+经营租赁资产+其它租赁资产 从风险的角度 租赁资产=租赁债权+租赁余值 注：非现场监管报表中“租赁资产” 并不是“租赁物”的概念。《国际会计准则》以及《巴塞尔新资本协议》中通常将租赁物称为“leased asset”，译为“被租赁资产”，与国内的习惯叫法不太一样。 从会计的角度 融资租赁资产 融资租赁资产=应收融资租赁款-未实现租赁收益+预付融资租赁设备款+未担保余值 经营租赁资产 经营租赁资产=应收经营租赁款+经营租赁资产原价-经营租赁资产累计折旧+预付经营租赁设备款 其它租赁资产 待转租赁资产等 S39\S39租赁业务资产负债项目统计表.xls 从风险的角度 租赁