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《企业内部控制操作实务》考试题 一、单选题 1、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（　　）。A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等C.仅需做好各项资产的清查、核实工作D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作A???? B???? C???? D???? 2、下列关于“编制个别财务报告”的说法中，不正确的是（　　）。A.该环节的主要风险是：提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；报表数据不完整、不准确；报表种类不完整；附注内容不完整等B.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠C.企管部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性，通过后予以上报D.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意进行取舍A???? B???? C???? D???? 3、COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（　）。A.识别风险的类型 B.评估风险发生的可能性或频率C.评估风险的影响程度D.确定董事会对待风险的分工职责A???? B???? C???? D???? 4、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（　　）。A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容A???? B???? C???? D???? 5、下列关于工程设计与招标的说法中，不正确的是（　　）。A.项目立项后，能否保证工程质量，加快建设进度，节省工程投资，设计工作十分重要B.建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计C.投标工作开始前，建设单位应当组织开标、评标和定标D.实行招投标是提高工程项目建设相关工作公开性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程领域商业贿赂的有效举措A???? B???? C???? D???? 6、由于赊销而产生的风险是（　）。A.汇率风险 B.利率风险 C.商品价格风险 D.信用风险A???? B???? C???? D???? 7、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是（? ）。A.控制活动B.监察 C.风险评估 D.内部环境?A???? B???? C???? D???? 8、 一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（　）。A.生产部门B.财务部门C.销售部门D.管理部门 A???? B???? C???? D???? 9、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（　）。A.成本中心 B.利润中心 C.投资中心 D.收入中心A???? B???? C???? D???? 10、 筹资活动中第一个重要环节是（　）。A.筹资方案审批B.提出筹资方案C.实施筹资方案D.编制筹资计划 A???? B???? C???? D???? 二、多选题 1、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（　　）Ａ未经授权对外订立担保合同Ｂ担保合同内容存在重大疏漏和欺诈Ｃ可能导致企业诉讼失败、权利追索被动Ｄ经济利益和形象信誉受损A???? B???? C???? D???? 2、企业销售业务流程，主要包括（　）。A.销售计划管理B.客户开发与信用管理C.销售定价D.订立销售合同A???? B???? C???? D???? 3、无形资产管