大连獐子岛财务制度.doc

财务制度 编制： 刘勇 审核： 周波 批准： 周波 第一章 总 则 第一条 为了加强渔业集团股份有限公司（以下简称公 司）的财务管理，规范各企业的财务行为，提高经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《企业会计准则》和《企业财务会计报告条例》，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团各控股子公司、分公司，包括：渔业，工业、交通运输业、饮食服务业和其他行业。 第三条 企业必须建立健全财务制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税金，保障投资者权益不受侵犯，接受公司财务主管和审计监察部门的检查、监督和指导。 第四条 企业财务管理的基本任务是：发挥监督和控制职能，不断强化资金管理，统筹灵活地运筹资金，真实地反映企业的资本运营情况，搞好计划与管理，不断加强成本控制，降低和减少不合理支出，合理有效地利用企业各项资产，以求得企业利润最大化和企业价值最大化，从而促进公司经济健康发展。 第五条 企业应当做好财务管理基础工作，各项生产经营活动要有完整的原始记录，各项财产物资的进出消耗，都必须做到手续齐全，计量准确，并制定各项定额；定期或不定期地进行财产清查，年度终了前一定要进行一次全面财产清查。 第二章 资 产 第六条 资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 第七条 企业的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 第一节 流动资产 第八条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第九条 企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按开户银行的名称和存款种类进行明细核算。 有外币现金和存款的，应当分别按人民币和外币进行明细核算。 第十条 公司在财务部设立内部融资机构，负责公司资金的“结算和集中管理”、资金的“统一调配、统一按排、统一使用”和外汇的监督与核销。各分公司、子公司要强化货币资金管理制度，实行“权、账、款”分管制度。 1、除现金出纳员外，任何人不得在科室内保管现金，以明责任。 2、公司对各分公司实行“备用金”制度，限额5,000元，零星开支在企业支付，大额款项一律在财务部支付。 3、下属分公司应于每月25日向财务部上报下月的资金使用计划，财务部根据其计划安排资金。 4、产品销售款、结算款应于收到的当日全额交到财务部或直接存入公司银行账户，每日的现金、存款业务必须做到“日清月结，账款相符”，严禁“坐支”、“记堆账”，对清查中发现的长款或短款，应查明原因及时处理。如确认是长款或短款，应分别入账或赔偿。 5、严格履行现金收支手续，认真审查原始单据，填写收款、付款凭证。对不符合审批权限，不合理开支项目，出纳员不准办理收付业务。要坚持做到收有据、付有凭，杜绝乱收乱支。严禁“挪用公款”，严禁“白条子抵库”，严禁“替个人或外单位保管现金”。 6、严禁手续不全的“白条子”入账，如生产需要携带或发放大额现金，应采取切实可靠的安全措施，以免造成意外损失。凡发生付款差错或因保管不善而造成的损失，均由当事人承担。 7、严禁公款以个人名义存入银行，严禁私设小金库、搞账外截留，严禁转让银行结算账户，严禁为集团外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项，严禁对非集团企业或个人借款，严禁为非集团企业或个人提供经济担保。 8、银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设，不得私自开设，支票与印章要实行分管制度，即：支票和财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财会科长负责保管。 9、要加强银行结算账户的管理，签发支票要搞好登记，不准签发空头支票，尽量减少空白支票的签发。 10、对由于管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由责任人全额赔偿。 11、银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 发生支票丢失时，要及时查找并报告开户银行，同时应采取声明作废、更换银行预留印鉴等补救措施，避免扩大经济损失。对所处的罚款或丢失支票所造成的一切损失(包括在广播电台、电视台、报纸上的声明启事费用和被他人所支付的金额等)，均由当事人承担，不准列支企业任何帐户核销。 凡违反现金管理制度、银行结算账户管理度及本制度有关规定，将依据有关法规予以处罚。 库存现金的开支范围：⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家或上级有关规定颁发给个人的各种奖金；⑷各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；⑸企业向个人收购产品或物资价款；⑹出差人员随身携带的差旅费；⑺零星支出；⑻以及按需要经批准的特殊开支；⑼中国人民银行确定需要支付现金的