会计出纳考试部分习题[试题].docVIP

会计出纳考试部分习题 会计出纳人员内部上岗考试 一、 填空题 1．一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“五双”制度，即 双人临柜、 双人管库 、 双人碰库、 双人守库和 双人押运。 2．上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行 定期 或 不定期 检查，查找问题，发现隐患。夜间检查 只查岗不查库。 3． 基本 账户、 临时 账户、 个人结算 账户可以按规定办理现金收付业务， 一般存款账户 和 专用存款 户不得办理现金支付业务。 4．县联社和信用社应设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对 大额交易 和 可疑交易 进行记录、分析和报告。 5．存单质押贷款金额原则上不超过 存单本金的90％ ，期限不得超过 质押存单的到期日 。 6． 支付结算 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。 7．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，分为 不定额本票 和定额本票 两种。 8．通存通兑清算资金账户原则上不允许透支。若发生透支，应于透支次日划拨资金补足，若未及时补足，将自透支日次日起对透支账户按日 万分之三 计算罚息。 9．办理大额支付系统业务的查询查复必须做到 有疑必查 、 有查必复 、 复必详尽 、 切实合理 。 10．目前农信社采用 印鉴检验 和 支付密码单 两种方式办理支票影像交换业务。 11．重要空白凭证的管理要贯彻 证印分管、 证押分管 的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行核对，保证 账实、 账薄 、 账账 和 账表 相符。 12．会计档案的“三防”即： 防火 、 防潮 、 防盗 ；“五无”即： 无火患 、 无虫蛀 、 无鼠咬 和 无霉烂 、 无失窃。 13．业务印章执行“ 专人保管、 专人使用、 专人负责”的管理办法。 14．会计档案的保管期限分为 永久 和 定期 两类，定期保管的期限分为 3年 、 5年 、 10年 、和 15年 四种。 15．信用社股本金的募集，应符合国家法律、法规及农村信用合作社规定，坚持 入股自愿 、 风险自担 、 服务优惠 、 利益共享 的原则。 16．个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为1天 通知存款和 7天 通知存款。 17．各类储蓄业务的开户必须严格按“ 实名制 ”的有关规定执行。 18．客户办理教育储蓄销户时，应提供“ 非义务教育的学生身份证明 ”。 19．现金收付必须依据 内容正确 、 要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备 、 责人分明、 数字准确 。 20．银行承兑汇票的 出票人 、 背书人、 承兑人 和 保证人对持票人承担连带责任。 21．凡入库房保管的现金、金银、外币及有价证券等都必须 有帐记载 ，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁 以白条抵作库存 。 22．农村信用社应注意审查客户大额现金来源和支取用途的 真实性和 合法性，防范利用化整为零等形式逃避对大额现金的监管，提高对可疑交易的鉴别能力。 23．各营业机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其交易，不得为客户开立 匿名账户 。 24．票币整点必须做到 点准 、 墩齐、 挑净、 捆紧、 盖章清楚。 25．存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关申请办理 继承权证明书，银行凭此办理过户或支付手续。 26．银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行 偷逃税款、 逃废债务、 套取现金及其他违法犯罪活动。 27．信用社应对已开立的单位银行结算账户实行 年检 制度，检查开立的银行结算账户的 合规性，核实开户资料的 真实性 。 28．手工账务调整时，发现当日错账可采用 划线更正法 予以更正；日后发现本月或本年度以内的记账差错，可采用 红字更正法 予以更正。 29．对账工作中，会计部门（包括清算中心）必须建立严密、规范的内部岗位约束机制，必须坚持 记账和 对账 、对帐单的签发 与 收回回执 的核对，必须坚持 会计与对帐人员相分离 的原则。 30．出票人不得签发 无对价 的银行承兑汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 31．综合机构是指辖内营业网点利用综合系统开办业务的一个终端，为了系统的安全，实行 机构准入机制 。 32．柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据 自身权限，按照 业务操作规程 ，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并 单独承担相应责任 的一种劳动组合方式。 33．综合柜员在严格授权管理、监控下，实行 单人临柜， 自我复核、 自我约束 、 自我控制、 自担风险 。 34．一切现金实物的收付和交接及各类出纳账簿的记载，都要