水利基本建设项目竣工决算审计规程SL557-2012.docVIP

1 总 则 1．0．1 为规范水利基本建设项目竣工决算审计(以下简称竣工 决算审计)行为，提高竣工决算审计质量，防范竣工决算审计风 险，根据有关法律、法规、审计准则和标准，制定本标准。 1．0．2 竣工决算审计是指水利基本建设项目(以下简称建设项 目)竣工验收前，水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性 和效益性进行的审计监督和评价。 1．0．3 本标准适用于水利主管部门主持竣工验收的建设项目竣 工决算审计。 1．0．4 建设项目竣工验收主持单位的水利审计部门是其竣工决 算审计的审计主体。 1．0．5 项目法人应接受水利审计部门对其负责建设的建设项目 开展竣工决算审计。建设项目主管部门、设计、施工、监理等相 关单位应做好审计配合工作。 1．0．6 建设项目竣工决算审计依据应包括下列内容： 1 审计实施依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有 关审计管理等法律、法规和制度，中国内部审计协会发布的审计 准则、标准等。 2 审计评价依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有 关建设管理、资金使用等法律、法规和制度。 1．0．7 水利审计部门开展竣工决算审计时，应接受国家审计机 关和上级水利审计部门的业务指导和监督，合理利用相关审计 成果。 1．0．8 水利审计部门可根据工作需要，将全部或部分竣工决算 审计业务委托社会审计机构实施，并加强对委托审计业务的管理 和监督。 1．0．9 竣工决算审计是建设项目竣工结算调整、竣工验收、竣工财务决算审批及项目法人法定代表人任期经济责任评价的重要 依据。 1．0．10 本标准引用标准主要有： 《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL 19) 《水利水电建设工程验收规程》(SL 223) 1．0．11 竣工决算审计除应符合本标准规定外，尚应符合国家现 行有关标准的规定。 2 术 语 2．0．1 水利审计部门 auditdepartmentOfwaterresources 各级水利主管部门设立的内部审计机构或履行内部审计职责 的机构。 2．0．2 国家审计 nationalaudit 国家审计机关对建设项目的财务收支和建设管理行为进行的 审计监督和评价。 2．0．3 社会审计 socialaudit 社会审计机构接受委托对建设项目进行有偿审计活动。 2．0．4 造价审计 costaudit 水利审计部门或受委托的社会审计机构对建设项目合同履行 相关的工程价款结算进行审核的行为。 2．0．5 审计立项 auditproject 水利审计部门将建设项目竣工决算审计纳入年度工作计划， 并做出时间及人员安排的行为。 2．0．6 审计基准日 auditreferencedate 竣工决算审计监督和评价的时点，应与竣工财务决算基准日 一致。 2．0．7 审计报告 auditreport 竣工决算审计任务完成后，审计组或受委托的社会审计机构 向派出或委托的水利审计部门报告工作任务完成情况及其结果的 总结报告。 2．0．8 审计证据 auditevidence 水利审计部门和审计人员获取的，用以证明竣工决算审计事 实真相，形成竣工决算审计结论的证明材料。 2．0．9 审计主体 auditmainbody 在竣工决算审计活动中主动实施审计行为，行使审计监督、评价权的水利审计部门和审计人员。 2．0。10 审计结论 audit conclusion 水利审计部门对竣工决算审计出具的审计报告、决定、意 见、建议的总称，是对建设项目竣工决算审计监督和评价的 结果。 2．0．11 后续审计 {0110w—up audit 水利审计部门对竣工决算审计结论整改落实情况实施的 审计。 2．0．12 概算结余 budget surplus 批准建设项目概算投资同实际完成投资的差异，在建设项目 资金全部到位的情况下，同竣工结余资金数一致。 3 审计内容 3．1 一般规定 3．1．1 竣工决算审计应结合建设项目的类型、规模、管理体制 等确定审计内容。 3．1．2 审计内容应包括主要环节的建设管理、资金运动的主要 流向及概算执行情况等。 3．2 建设项目批准及建设管理体制审计 3．2．工 项目建议书、可行性研究报告、初步设计是否经有权审 批部门批准。 。