房屋地产开发企业财务专业考核.docVIP

?位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，l2月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企?业，销售金额共计l?200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。?房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费l00万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用?120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费l0万元。　　(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8％)　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。(2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。　(3)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。(4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。(5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。(6)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。(7)计算外商投资企业应缴纳的营业税。(8)计算外商投资企业应缴纳的印花税。(9)计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。(10)计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。【答案及解析】（1）房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税：（1200+300）×0.05%=0.75（万元）（2）房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税：　1200×5%=60（万元）　　（3）房地产开发公司销售办公楼应缴纳的城建税和教育费附加：　60×（7%+3%）=6（万元）（4）房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额：（200+100+50+400）×（1+20%+8%）+60+6=1026（万元）　　（5）房地产开发公司销售办公楼的增值额：　　1200-1026=174（万元）　　（6）房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税：　　174×30%=52.2（万元）　　（7）外商投资企业应纳营业税：　　 （300-200）×5%=5（万元）　　（8）外商投资企业应缴纳的印花税：　　（1200+300）×0.05%=0.75（万元）（9）外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额：　　200+10+5+300×0.05%=215.15（万元）（10）外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税　　增值额：300-215.15=84.85（万元），增值率小于50%，适用土地增值税的税率是30%。　　应缴纳的土地增值税：84.85×30%=25.46（万元） 一、单项选择题???? 1、企业应当自月份或季度终了之日起（????）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。???? A、10?B、15????? C、7?D、5???? 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（???? ）的规定计算。???? A、按企业财务、会计处理办法?B、按有资质的中介机构???? C、按上级机关的指示?D、按税收法律、法规???? 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（????）。???? A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除???? B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除???? C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除???? D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除???? 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（???? 。???? A、2008年1月1日至2008年12月31日?B、2008年7月5日至2009年7月4日???? C、2008年7月5日至2008年12月31日?D、以上三种由纳税人选择???? 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（???? ）。???? A、经营租赁方式租出的固定资产?B、以融资租赁方式租出的固定资产???? C、未使用的机器设备?D、单独估价作为固定资产入账的土地???? 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（???? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。???? A、3％?B、10％???? C、12％?D、20％???? 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（???? ）年内，进行纳税调整。???? A、三?B、