银行内部审计工作规章制度.docVIP

XXXXXX银行内部审计工作制度 版次：A/0 生效日期：2013年7月22日 拟定：杨慧君 修订：无 审核：安娜 批准：于新 总则 为加强XXXXXX银行（以下简称本行）的内部监督,提高审计质量,促进各部门合规、稳健、高效经营,根据《审计法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》以及本行有关规章制度,制定本规定。 本规定所指的内部审计,是指本行内部不直接参与经营活动的部门,运用系统化、规范化的方法,对经营活动及其内部控制、风险状况进行的独立客观的监督、评价和咨询活动。 内部审计的目标:通过审计发现内控缺项及薄弱环节，改进提升防控风险能力。使本行工作人员遵纪守法，严格依法合规经营；严明纪律，确保正确行使权力；廉洁从业，提高拒腐防变能力。 本行建立内部审计监督体系。各部门依照本规定接受审计监督。 内部审计部门及其人员履行审计监督职能,不受本行其他部门或个人干涉,确保客观公正。 审计人员应严格遵守内部审计职业规范及有关规章制度,做到实事求是、客观公正、勤勉正直、廉洁奉公、保守秘密。 本行内部审计工作接受金融监管机构、国家审计机关、和本行管理层的指导。 审计人员 审计人员应实行持证上岗,并具备专业胜任能力和良好的职业道德: (一)专业水平。审计人员应具备大专以上学历,掌握审计专业知识,熟悉金融相关法律法规及内部控制制度； (二)从业经验。审计人员至少应具备两年以上金融从业经验;审计项目负责人至少应具有三年以上审计工作经验,或六年以上银行工作经验； (三)道德准则。审计人员应具有客观公正、正直廉洁的职业操守,从事银行工作以来无不良记录。 审计职责 承担专项审计、离任经济责任审计及其他审计工作，提供防控风险基础信息。开展廉政宣传教育，检查监督纪律执行情况，受理、查处违规违纪案件。 内部审计部门对被审计单位的下列事项进行审计: (一)经营管理的合法合规性及职能部门工作情况； (二)内部控制的适当性、合规性和有效性； (三)风险状况及风险识别、计量、评估、监控系统的适用性和有效性； (四)信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况； (五)会计记录和财务报告的准确性和可靠性； (六)与风险相关的资产评估系统情况； (七)营业机构运营业绩和管理人员履职情况等。 内部审计部门应配合金融监管机构、国家审计机关、对本行的监管、审计工作。 建立审计人员激励约束机制,落实审计工作责任制和责任追究制度。对违背审计职业准则和行为规范的人员,要按本行规定处理。 经检查监督和责任认定,有充分证据表明审计人员按照有关法律、法规和规章制度勤勉尽职地履行了职责,及时报告了查出问题的,在审计对象相关问题暴露时,应免除审计人员的责任。 审计权限 内部审计部门有权按照本规定,在授权范围内,对被审计单位的业务经营管理活动实施审计监督,并根据审计查证的需要实施延伸审计,扩大审计范围。 内部审计部门有权参加或列席与其履行监督职责有关的会议。 内部审计部门有权要求被审计单位报送业务资料、会计报表和有关经营管理性文件。根据工作需要可以暂时封存相关的文件和资料。 内部审计部门有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关工作人员进行调查、质询、取证。对口头询问的重要事项应做笔录,并由审计人员和被询问人员共同签字确认。 内部审计部门有权对被审计单位的各项业务处理进行检查，可以根据审计工作需要,并按规定程序从有关数据中心下载与审计内容有关的电子数据资料。 审计人员有权劝阻或制止被审计单位正在进行的违法、违规、违纪行为,同时报告主管领导，必要时,可建议暂时停止有关人员的工作,被审计单位必须无条件接受。 对拒绝接受或不配合审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的单位和人员,内部审计部门有权向主管领导反映,并要求及时采取必要措施予以制止和处理,保证审计工作顺利进行。 内部审计部门认为被审计单位的内部控制制度、要求与有关法律、法规和本行规章制度相抵触,有权要求被审计单位停止执行,并同时上报主管领导。 内部审计部门在职权范围内按规定行使审计处罚处理权。 审计方式与程序 内部审计部门应根据具体的审计目标和被审计对象的业务管理特点选择适当的审计方式。一般采用的方式有:现场审计与非现场审计、定期审计与不定期审计、全面审计与专项审计、事前审计与事中审计和事后审计等。上述方式可以交叉或并列使用。 内部审计部门应逐步建立以计算机辅助审计为主体的非现场审计体系,并对其人员管理、运行管理和安全管理进行严格的制度规范,充分运用现代技术手段,降低审计成本、提高审计效率。 审计立项。内部审计部门应根据年度审计工作计划、监管部门工作部署、本行行长(或行长授权的分管副行长)的有关工作安排确定审计项目。 审计前准备。实施审计前应进行计划准备,具体