财务管理规章制度-总则.docVIP

第一章 前言 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法 权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总则。 本总则是ABC财务管理制度的纲领和原则。 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。 本总则适用于ABC集团所有公司（包括但不仅限于ABC，高士华，尚为）。 各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务总监及集团总经理批准后，由集团财务部统一备案。 ABC集团各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经集团财务管理中心总监许可不得对外传播。 第二章 财务组织分工及职能 公司财务管理实行财务总监负责制，财务成员由会计和出纳组成，财务总监对集团总经理汇报工作，各财务成员对财务总监汇报工作。 公司财务部门的职能: 按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。 厉行节约，合理使用资金。 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见 完成公司交给的其他工作。 集团财务总监的职能如下： 在总经理的授权下制订、调整、变更整体财务战略、财务政策、并督导各项财务战略的达成，财务政策的执行； 建立财务管理体制，根据公司的需要组建、调整或者变更财务组织体系 对各公司财务人员的聘任、委派、考核、解职； 组织对各公司开展审计权及提出对审计结果的处理建议。 组织检查、监督各公司的财务会计工作，定期对各公司财务制度的执行情况进行检查，发现问题并及时纠正； 根据集中统一管理的原则，对集团内各关联企的资金实施运营监控、集中调度； 制定全面预算管理制度，组织指导各经营单位全面预算的编制，对预算的执行情况进行监督，并组织各公司对预算结果进行分析； 规划各公司最佳资本结构，并规划资本来源渠道； 协调各公司内外部各利益相关方的财务关系； 强化财务风险检测与危机预警功能，建立财务风险监测与预警体系； 各公司财务会计的主要工作职责 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账； 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，以及挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 定期向财务总监汇报相关的财务信息，以及在财务工作中碰到的问题。 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 建立和健全集团内部包括会计核算、财务信息报告、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理、内部控制、财务风险管理等在内的各项财务管理制度； 完成各公司管理者及财务总监交办的其他财务工作 各公司出纳的主要工作职责： 认真执行资金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不白条抵库； 建立健全现金出纳各种账目报表，银行日记帐、现金日记帐保证日清月结，帐务清晰明白，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续。 积极配合银行做好对账、报账工作； 配合会计做好各种账务处理； 完成领导交付的其他工作。 各公司财务人员对其所提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主要责任；对可能存在问题或者风险的财务会计报告，各公司财务人员有责任提请所在公司经营班子讨论纠正，并有责任向财务总监报告。 各公司有以下情形之一的，财务人员有权拒绝签字，如相关单位坚持执行的，需要呈报集团财务中心总监： 违反法律法规和财经纪律的； 违反集团或所在经营单位财务管理制度的； 违反所在公司经营单位经营决策程序的。 各公司财务人员应认真履行职责，成绩突出的，应给予表彰奖励；未能正确履行工作职责或因玩忽职守、以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为，致使财务会计信息严重失真、财务基础管理混乱或资产损失的情形出现，集团财务管理中心有权对其给予通报批评、经济处罚、撤职等处分；涉嫌犯罪的，应依法移交司法机关处理。 第三章 会计基础工作 会计年度从每年1月1日起