家具公司财务规章制度.docVIP

家具公司财务制度 　　一、 现金管理制度 　　第一条 工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。 　　第二条 工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必须向董事长和股东汇报。 　　第三条 货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。 　　第四条 付款管理：每月5日前把上月资金使用情况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。 　　第五条 业务结算方式 　　（1）工厂自行接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般情况下，工厂销售价格下降10%；特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。 　　（2）工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用 　　二、 物料物流管理制度 　　第六条 采购部需提供月份材料采购数量金额明细表、月份（所有材料）应付帐款金额明细表、供应商对帐单（含上月余额、本月余额）报总公司审查。 　　第七条 供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。 　　第八条 原材料库需提供月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存数量明细表、月份原材料仓库盘点表。 　　第九条 原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。 　　第十条 生产车间需提供月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表（按工序流程）。 　　第十一条 车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必须相等。 　　第十二条 成品仓库需提供月份成品入库数量明细表、月份成品出库数量明细表、月份成品进销存数量明细表、月份成品仓盘点表. 　　第十三条 成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必须与销售部门的销售数量一致。另外 ，对外购成品和工厂成品要分开 　　第十四条 销售部门需提供月份成品出库数量明细表、月份应收帐款明细表、月份客户对账单（含上月余额、本月余额）。 　　第十五条 销售部门月底编制客户销售情况明细表，销售数量和出库数量核对一致，销售金额与客户对账单金额核对一致。 资金催收管理办法 　　一、 在销售合同中明确各项条款 　　在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险： 　　1、 明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等； 　　2、 明确双方的权利和违约责任； 　　3、 确定合同期限，合同结束后视情况再行签订； 　　4、 加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）； 　　二、 定期的财务对帐 　　财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，要尤为重视： 　　1、 产品结构为多品种、多规格； 　　2、 产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同； 　　3、 产品出现平调、退货、换货时； 　　4、 经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款； 　　5、 要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）； 　　三、减少赊销、代销运作方式 　　制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。 　　四、建立信用评定、审核制度 　　对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。 　　五、经销商的监管 　　1、建立完善的经销商开户制度 ，对经销商选择时进行充分、科学的评估。评估的内容应包括： 　　a.经销商的资信状况,包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。 　　b.经销商的财务状况,包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。 　　c.经销商的经营状况,包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。