委外加工管理内控规章制度.docVIP

XXXXXXXX有限公司 内部控制系列文件 030109 委外加工管理 第 1 版 批 准： 2012年7月 发布 2012年7月 实施 XXXXXXXX有限公司 更新一览表 序号 更改页码 更改条款号 更改时间 备 注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1.0 目的 本程序规定了XXXXXXXX有限公司（以下简称“公司”）对委外加工管理的要求，规范委外加工管理，规定委外加工的流程，使之合理、高效、安全，并有章可循，减少委外加工业务中的各种风险。 2.0制度要求 2.1委外加工管理程序 2.1.1财务部及相关职能部门根据公司内控管理程序规定，结合公司实际生产管理情况，制定委外加工管理程序。委外加工管理程序对委外加工的出库、入库等具体工作予以明确。 2.1.2综合管理部会同财务部及相关职能部门对有关人员进行委外加工管理程序培训。财务部业务主管人员、生产部现场管理人员、车间负责人、统计人员、及其他与委外加工管理有关的人员必须参加培训，培训后对参加培训人员进行考核。 2.1.3生产部提出委外加工申请并负责公司的委外加工业务，采购部负责委外加工合同的签订，客户部负责委外加工运输合同的签订，财务部（仓库）负责公司委外加工进出库管理，品管部和技术部对委外加工业务进行监控和跟踪。 2.1.4财务部和相关内控人员每季对生产部（或相关职能部门）和其他部门执行委外加工管理程序情况进行检查，发现问题立即指出并要求相关部门提出适当的整改措施。 2.2委外加工方式 2.2.1设备租赁 2.2.1.1公司租赁加工单位的设备，加工单位按照合同约定的条款计算租赁费。 2.2.1.2公司将原材料（混合料）运至加工单位，由公司生产工人进行生产作业，加工单位按照合同约定计算设备租赁费及其他相关费用。 2.2.2外包 2.2.2.1由公司提供原材料及添加剂，加工单位按照产成品单吨产出加工单价计算加工费。 2.2.2.2公司将委外加工的原材料和添加剂发至加工单位，加工完毕加工单位将成品发回公司进行检测，检测合格由采购部填写产成品入库单，仓库根据入库单办理委外加工入库，财务部根据入库单、加工费和电费发票进行账务处理。 2.3 委外加工申请 2.3.1 由生产部根据实际销售订单及产能情况提出委外加工申请，生产部负责人、专务副总、财务总监、总经理审批。 2.4 委外加工合同签订 2.4.1 采购部负责委外加工合同签订，客户部负责委外加工运输合同签订，参见《采购循环》内控制度。 2.5租赁方式原材料、混合料、其他物料、烧结料收发 2.5.1原材料领料 2.5.1.1生产部领用原材料参见《020113存货管理》 2.5.2 原材料、混合料、其他物料发货 2.5.2.1生产部填写一式三联的《车间-原材料出货单（委外）》（《车间-混合料出货单（委外）》、《车间-其他物料发货单》），一联生产部，一联交财务部，一联交仓库。 2.5.2.2《车间-原材料出货单（委外）》注明生产批次、原材料名称、批次、重量、单位、发货日期，《车间-混合料出货单（委外）》注明混合料名称、批次、数量、单位、发货日期，《车间-其他物料发货单》注明物料名称、数量、单位、发货日期、备注。 2.5.2.3出货单由生产部负责人、经办人、财务部、保安签字确认方可发货。 2.5.3 混合料、烧结料收货 2.5.3.1货物到达公司，生产部填写一式三联的《车间-混合料收货单（委外）》、《车间-一烧料收货单（委外）》，一联生产部，一联交财务部，一联交仓库。 2.5.3.2 《车间-混合料收货单（委外）》、《车间-一烧料收货单（委外）》注明混合料名称、一烧料名称、批次、桶数、重量、单位、收货日期。 2.5.3.3 收货单经部门负责人、经办人签字，由保安及仓库配合监督核实收货数量并签字。 2.5.4 委外加工生产监控、跟踪 2.5.4.1品管部和技术部对委外加工业务进行监控和跟踪。 2.6 外包方式原材料、成品收发 2.6.1 委外加工原材料发货 2.6.1.1 采购部领用原材料参见《020113存货管理》 2.6.2 委外加工成品入库 2.6.2.1 参见《020113存货管理》 2.6.3 委外加工产成品检测不合格 2.6.3.1 经检测不合格的产成品由采购部反馈至委外加工单位，具体处理方法按照合同条款约定进行处理。 3