固定资产管理规章制度008.docVIP

固定资产管理制度 一、总则 1、为加强固定资产管理，规范固定资产的购置、使用、转移、维护、处置及核算，结合经营管理需要，制定本制度。 2、固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。 3、本公司规定固定资产的标准：使用期限超过1年的房屋、建筑物、运输工具，以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的；或资产金额在1,000元以下，但公司认为有管控必要的资产。 4、固定资产归口管理部门为总务科，财务科负责固定资产的核算与监督，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计提折旧等会计核算。 二、购置 1、对固定资产的购置应坚持预算管理的原则，使用部门需在年度预算编制时根据业务拓展、人员配置等情况编制固定资产需求计划，纳入公司年度预算，经董事会批准后执行。 2、每季度末，使用部门可根据实际情况调整下季需求计划，提交院长审批后报财务部备案，对调整后超过原预算金额25%的，财务部可根据资金状况调整其购置时间。各季度间调整不得超过年度总预算。 3、非不可抗力影响，不得购置固定资产；超过年度预算的固定资产申购根据预算外资金审批流程进行审批。 4、请购部门在申请增添固定资产时，应填写「固定资产请购单」（以下简称「请购单」），经部门主管审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。 3、将「请购单」送交管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按「固定资产内部转移通知单」通知相关部门，并在「请购单」上备注栏填注调拨情形后，将「请购单」退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按「审批权限表」送交财务总监审核，3万以内须院长审批，3万（含）以上须董事长审批。 4、总务科行使采购职能，专业设备由专业使用部门共同参与。总务科接到经批准的「请购单」后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。 5、总务科在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，单批次5万以下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购；单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务总监核查、院长审批。 6、依「请购单」填写「订购单」并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。 7、重要固定资产或单台3万元（含）以上或单批5万（含）以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式四份，由公司与供货商分别留存二份；采购部门应复印一份留存，文档管理部门留存一份原件，另一份原件与发票交财务部做为付款入帐之依据。 三、验收 1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与「请购单」相符，并由验收人员填写「验收合格单」。 2、固定资产验收合格后，总务科办理固定资产入库手续,由固定资产管理人员开具「入库验收单」，按「固定资产编号规则」编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上， 并登记「固定资产管理台账」。 3、固定资产办理完入库手续后，由行政人事部门开具「设备分配通知单」采购人员将固定资产交请购单位使用。 4、总务科将「请购单」、「订购单」、「设备分配通知单」、「入库验收单」、「发票」一同送交财务管理部做付款入帐之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。 5、资产金额在人民币1,000元以下者，会计按费用入帐，但公司认为有管控之需要者，应添入「固定资产管理台账」加以单独控管,但不须编进「财产目录明细表」。凡符合公司资产列管不列帐政策者，于验收后亦应赋予固定资产编号，黏贴固定资产编号卷标。 6、财务科须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时，应按货到不符之处理程序办理。复核发票金额、「订购单」金额及合约所列金额是否一致。如有差异时，应向有关负责单位追查原因并作成适当处理，一致则依入账付款作业流程。 四、分级管理 1、各固定资产使用部门应设立兼职管理员，负责部门内共用固定资产的管理，个人使用固定资产由员工本人负责保管，各部门共用的由总务科负责保管，保管细则由总务科制定。 2、建立管理台帐。管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产卡片、台帐和部门、个人使用档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。 3、财务科定期（按季）与管理部门核对，管理部门每月与使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。 五、转移 1、各类固定资产如有