财务方案分类的几点注意.docVIP

财务制度分类的几点注意 中石化销售川渝分公司 刘 前言 大多数财务人员对于制度的撰写感到是一件比较头痛事情，其实制度撰写并不是想象中的难事。在撰写制度时，首先请参阅笔者的《教你五分钟写财务制度》文章，此文章将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，该文可使财务人员对财务制度的撰写有一个比较明确的认识。其次，请参阅笔者的《财务制度撰写的几点注意》，此文将具体指导在制度撰写过程中的几点注意事项。第三，制度写得好，不如执行好，如何有效的执行制度，请参阅笔者的《财务制度执行的几点注意》一文。第四，关于制度的分类探讨，请参阅笔者的《财务制度分类的几点注意》。 备注：本文主要观点缘于未发表的《财务制度建设制度》，并在此文基本上深化。 笔者的《教你五分钟写财务制度》中将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，使初级的财务人员在财务制度的撰写有一个比较明确的认识。随着财务工作的全面开展，财务制度撰写的层次要求务必要得到一个全方位的提升，现就将深层次的财务制度的分类的经验与广大财务总监、财务经理们共享。本文也就是要明确指出，一个全面的财务制度应该分十个大类、五十五个小类，共计六十八个制度。 会计核算 1、会计核算组织 ⑴会计核算组织办法：规范财务内部机构的设置和财务人员的组织管理(委派制)，以及核算层次的界定。 2、会计核算制度的建立---会计科目使用规范 ⑴会计科目规范：规范公司内部科目体系、科目使用的会计核算。 3、会计核算制度的建立---收支两条线的核算 ⑴收支两条线核算办法:规范公司内部现金流划款的会计核算。 4、会计核算制度的建立---会计报表技术编制工作 ⑴会计报表编制规范：以报表为线索，规范报表编制的技术要求，一是报表的取数，二是报表勾几关系等。 5、会计核算制度的建立---会计报表的组织工作 ⑴报表编制组织办法：着眼于财务会计报表体系的规范，报表编制过程中的组织、报送、考评工作。 6、会计信息系统的管理 ⑴财务信息系统管理办法：着眼于财务信息设备的硬件的统一购置和日常维护，软件的运行和日常维护，口令管理、数据备份、防范病毒等的管理。 ⑵业务系统权限、口令管理制度：加强业务系统在权限、口令等方面的管理。 7、会计基础工作 ⑴会计基础达标管理实施细则：着眼于会计基础达标的工作组织，计划、规划的管理。 财务管理 1、资金管理---加强现金流的管理 ⑴现金管理办法：规范库存现金的收支存专项管理。 ⑵备用金管理办法：加强内部个人借支款项的专项管理。 ⑶收支两条线管理办法：规范内部单位现金流的划款管理，含集中支付资金的管理。 ⑷银行存款管理办法：规范银行预留印鉴、网上银行运作、银行存款的收支程序管理。 ⑸银行结算票据管理办法：规范各种银行结算票据的管理，含应收票据的管理。 2、资金管理---资金项目的过程管理 ⑴营业场所或收银员的资金安全管理办法：着眼于一线营业场所或收银员资金的营业时间、节假日时间的保管安全管理。 ⑵应收款项管理办法：加强财务部门对应收账款、预付账款、其他应收款(不含备用金)、应收内部单位款监管。 ⑶应付款项管理办法：加强财务部门对应付账款、预收账款、其他应付款、应付内部单位款监督管理。 ⑷资金对外支付审批管理办法：集成各类型的对外支付资金(除费用资金之外)的审批程序、权限的规范。 ⑸工资及三费管理办法：规范工资及三费资金的拨付审批程序、权限。 3、资金管理---资金的运营管理 ⑴资金运营管理办法：规范资金的筹集、票据授信，加强贷款与票据的合理运用的管理。 4、资产管理---固定资产后续管理 ⑴固定资产管理办法：规范固定资产(含长、短期租赁资产)的后续管理和加强财务部门监管管理，包含经营性权证的监管、督办。 5、资产管理---在途商品的财务监管 ⑴在途商品财务管理办法：加强财务部门对在途成品油的监督管理。 6、资产管理---库存商品的财务监管 ⑴库存商品财务管理办法：加强财务部门对库存成品油的监督管理，重点对存货盘点的财务监管。 7、资产管理---一般物资的财务监管 ⑴一般物资财务管理办法：加强财务部门对低值易耗品、工程物资、劳保服装等物资的监督管理。 8、资产管理---其他资产的财务监管 ⑴无形资产和其他资产财务管理办法：加强财务部门对无形资产和其他资产的监督管理，含其他资产(主要是租赁资产)的长期待摊、预提费用的财务管理。 9、预算管理---经营效益预算的管理 ⑴预算管理办法：着眼于预算管理的组织性办法，规范预算的基本程序、基本方法，提高预算质量。 10、账销案存管理 ⑴账销案存管理办法：着眼于财务部门对不良资产进行核销后进行的跟踪和追索。 11、八项减值准备管理 ⑴八项减值准备制度：规范国家允许计提的坏账准备等八项准备金的管理。 12、资本性支出前期管理