建筑工程经济第2次课.pptVIP

第二章 现金流量及其构成 掌握现金流量图的绘制及现金流量概念的基本应用； 掌握工程经济各种基本要素的应用：投资的构成、成本的核算、收入和利润的组成； 掌握固定资产折旧的计提方法及应用：固定资产账面净值的确定、双倍直线折旧率的计算等。 本章内容 2.1 现金流量 2.2 投资 2.3 成本与费用 2.4 收入、利润与税金　 2.1 现金流量 2.1.1 现金流量的概念 在工程技术经济分析中，我们把项目视为一个系统，投入的资金、花费的成本、获得的收益，总可以看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或流入。 在项目整个寿命期内各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量。 流出系统的资金称现金流出，用符号（CO）t表示 流入系统的资金称现金流入，用符号（CI）t表示 现金流入与现金流出之差称净现金流量 ，用符号（CI-CO）t表示。 1、现金流量图：就是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各项现金流入、流出与相应时间的对应关系。它能全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。 现金流量图包括三大要素：大小、流向、时间点。其中，大小表示资金数额，流向指项目的现金流入或流出，时间点指现金流入或流出所发生的时间。 现金流量图的一般表现形式如下图所示。 2、现金流量表 练 习 2.2 投 资 1.直接费： 3.利润： 施工企业完成所承包工程获得的盈利。 4.税金： 按规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 (1) 投资是一种有目的的经济行为。 (2) 投资具有时间性。 (3) 投资的目的在于得到报酬。 (4) 投资具有风险性。 投资的作用： 1) 投资是一个国家经济增长的基本推动力； 2) 投资是国民经济持续快速健康发展的关键因素： ① 企业的建立离不开投资 ②企业的发展离不开投资 ③企业作为一个经济实体也离不开投资活动 3) 投资为改善人民物质文化生活水平创造了物质条件 教学目标 现金流量的表现形式：现金流量图、现金流量表。 现金流量图 现金流入 现金流出 假设投资均发生在年初； 销售收入、经营成本及残值回收等均发在年末。 箭头向上表流入，向下表流出 垂直线长短与数字大小成正比 时点 三大要素：大小、流向、时间点 2000 1600 1600 1200 800 0 0 -6000 净现金流量 900 900 900 700 500 6000 现金流出 2900 2500 2500 1900 1300 现金流入 n n-1 5 4 3 2 1 0 现金流量 现金流量表指能够直接、清楚地反映项目在整个计算期内 各年的现金流量（资金收支）情况的一种表格。 6 5 8 7 n 4 … 达到设计生产能力期 3 2 1 生产负荷 所得税前净现金流量 5 所得税前累计净现金流量 6 累计净现金流量 4 净现金流量（1-2） 3 所得税 2.5 销售税金及附加 2.4 经营成本 2.3 流动资金 2.2 固定资产投资 2.1 现金流出 2 回收流动资金 1.3 回收固定资产余值 1.2 产品销售（营业）收入 1.1 现金流入 1 合计 投产期 建设期 年序 项目 序号 某公司考虑购买一套设备，资金收支情况如下表，试绘制对应的现金流量图。 2000 2800 2500 0 收入（元） 0 600 600 4500 支出（元） 3 2 1 0 年 2.2.1 投资的概念 投资：指经济主体为获得预期的经济效益而垫付一定数量的货币或其他经济资源于某些事业的经济活动。 建设项目投资构成图 直接工程费 人工费 材料费（含检验试验费） 施工机械使用费 措施费： 环境保护费、文明施工费、 安全施工费、临时设施费、 夜间施工费、二次搬运费、 大型机械设备进出场及安拆费、 砼、钢砼模板及支架费、脚手架费 已完工程及设备保护费 施工排水、降水费 规费 工程排污费 工程定额测定费 社会保障费 企业管理费： 管理人员工资、办公费、 差旅交通费、固定资产使用费、 工具用具使用费、劳动保险费、 工会经费、职工教育经费、 财产保险费、财务费、 税金、其他费用。 2.间接费 2.2.2 投资的特征 2.2.3 作用与分类 投资的分类 债权型投资