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XXX预算管理办法 总 则 为落实集团公司特制定本预算管理办法。旨在通过对本所科研生产过程中的成本、费用、现金流的有效控制，实施本所战略，确保本所各项预期目标得以实现。 本所的预算管理, 实行所级和事业部级(包括工程研究中心、控股子公司、厂)两级管理。 预算编制的原则： 联动性原则：预算需要通过全所各部门的参与和“自上而下，自下而上”上下联动，最终达成目标一致。 科学性原则：既要考虑本所科研、生产、经营能力和对成本费用的控制能力，也要考虑市场和其他外在因素的影响，从实际出发，实事求是。 刚性和柔性相结合的原则：预算一旦下达，必须严格执行，且在一定时间内一般不得任意变更。但在预算执行过程中，当出现较大的业务情况变化、原预算和实际情况明显不符时，应对原预算进行相应调整。 全面性原则：预算应全面预算期内各种可能发生的收支情况，形成“纵向到底，横向到边”的预算网络。 本所的预算还应当按照内部经济活动的责任权限进行，各部门应对其编制的预算负责。 预算年度为每年的1月1日至12月31日。 本办法适用于本所机关各部门及所属各事业部、工程研究中心、控股子公司、新中厂。 预算的基本内容 预算是一种系统的方法，用来分配本所的财务、实物及人力等资源，以实现本所既定的战略计划目标。通过预算可以监控本所战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测现金流量与利润。凡涉及本所的工作任务目标和经营目标，能够通过货币或实物形式表现出来的，都是进行全面预算管理的内容。 业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算构成全面预算。 业务预算主要包括：事业收入预算（包括财政补助收入预算、专项拨款收入预算、科研收入等）、经营收入预算、其他收入预算、事业基金和专用基金预算；事业支出预算、经营支出预算、其他支出预算等。 资本预算包括：固定资产购置预算、重大资本支出预算。 筹资预算包括：长、短期借款预算。 财务预算主要包括；预计损益表（收入、支出和事业结余、经营结余 预算）、重大成本支出预算及资金的运作情况等。 预算必须全面反映收入、支出内容。本所在开展科研业务活动及生产经营活动中所取得的一切收入、发生的一切支出都必须纳入本所收入和支出的预算和管理。也就是大收大支，统收统支，收入预算与支出预算互相依存，共同构成本所全面预算。 预算管理的组织机构 所长（或授权的副所长）是预算管理的直接领导者。其主要职责是： 对预算及预算的调整方案进行审批； 接受和听取预算执行情况报告，并就报告中提出的改进意见，发布管理指令。 本所成立所级预算编制小组，在所长（或授权的副所长）的领导下开展工作。其主要职责是： 负责拟定全所下一年度预算目标； 审核、调整全年预算方案； 向所办公会议提交全年预算方案； 听取预算执行情况报告，并审核规划发展部提出的管理建议； 督促各部门完成年度预算目标。 预算编制小组组成： 组长：所长（或授权的副所长）； 成员：分管计划、预算、财务工作的所领导，规划发展部、财务部、监察审计部等职能部门的负责人，规划发展部计划预算岗人员。 规划发展部是全所预算工作的归口职能部门，并行使编制小组办公室的职能。其职责主要是： 负责拟定全所预算管理办法，经批准颁发后组织实施； 提出年度预算要求，制订预算标准模板； 界定各预算执行部门所拥有的控制权限，协调解决预算编制和执行中的问题； 对各部门的预算管理人员进行岗位培训； 组织编制、审查和平衡年度预算，并向预算编制小组提交初步预算方案； 负责下达经所长批准的预算； 负责对预算执行过程进行跟踪，定期出具预算跟踪分析报告，提出管理建议； 处理日常预算管理事务，维护本所预算管理体系的运行。 本所各部门是主要的预算执行部门，在预算编制小组的指导下，负责本部门预算的编制、控制、分析工作，接受检查和考核。其主要负责人对本部门预算的执行结果承担责任。具体职责如下： 规划发展部负责在全所各部门编制业务预算的基础上编制全所业务预算；负责资本预算中的“重大资本支出预算”。 保障部负责资本预算中的“固定资产购置预算”。 财务部负责筹资预算和财务预算。 新中厂编制企业预算。 预算的编制细则 预算的编制遵循先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的顺序，并按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 下达目标。每年11月上旬，规划发展部根据预算编制小组拟定的全所下一年度预算目标，对全所各部门下达目标。 编制上报。全所各部门按照预算目标和规划发展部提出的有关要求，结合自身特点以及预测的执行条件，按照预算编制模板提出详细的预算方案，于11月30日前上报规划发展部。 审查平衡。规划发展部对全所各部门上报的预算方案进行审查、汇总，经协商、修改后，提出综合平衡的建议和预算初步方案，报预算编制小组。 审议批准。预算编制小组对预算初步方案进行审核、调整，编制本所预算