(精选)旅游企业财务管理第五章 旅游企业流动资产管理课件.pptVIP

第一节 　旅游企业流动资产管理概述第二节 　旅游企业货币资产管理第三节 　旅游企业结算资产管理第四节　旅游企业存货管理;第一节 概述;;第二节 货币资金（现金）管理;三、现金管理的有关规定（P81） ;*;五、最佳现金持有量的确定;各种成本之间的关系图;【例】某旅游企业有四种现金持有方案，其相应的成本资料如下表：;解：编制最佳现金持有量测算表如下：;存货模式又称为鲍莫模式（Baumol Model），它是1952年由美国经济学家William.J.Baumol首先提出的。 在存货模式中只考虑现金的机会成本和转换成本，而不考虑现金的管理费用和短缺成本。 存货模式的最佳现金持有量就是使现金的机会成本与转换成本之和最低的现金持有量。;计算公式为： Q——最佳现金持有量 T——一个周期内现金总需求量 F——每次转换有价证券的转换成本 i——有价证券利息率（机会成本） TC——现金管理总成本 ;例：;六、现金日常管理方法;;;;（二）科学管理现金流量;*;;;;*;;第三节 旅游企业结算资产管理;;;例：;;（二）应收账款信用政策;对客户的信用程度评估;;;;;3. 信用条件 公司要求客户支付赊销款的条件。一般包括信用期限、现金折扣和折扣期限。 ;信用期限的确定 　　　旅游企业产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系。 　　　通常，延长信用期限，可以在一定程度上增大销售量，从而增加毛利；但不适当地延长信用期限，就会给公司带来不良后果： 　◆ 一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加； 　◆ 二是引起坏账损失的增加。 　　　　因此，公司必须权衡延长信用期限所引起的利弊得失，以便做出正确的决策。 ;;收账政策;（三）应收帐款的日常管理：;;（四）强化既定的催收款方针并及时反馈;（五）坏帐管理：;第四节 旅游企业存货资产管理;二、存货成本;;（二）存货经济批量的基本模型;;由于F1、D、U、F2是与存货决策无关的变量，因此存货总成本公式可进一步简化为： ;;;;3. 特殊条件下的经济订货模型; 三、特殊条件下的经济订货模型;（2）存在缺货情况下的订货批量 ??订货成本、储存成本、缺货成本总和最低的批量。 设G为单位缺货年平均成本，则允许缺货条件下的经济批量公式为 ;; 第三节　存货管理;2 ABC分类的标准;*;;（四）订货点法;小结