(精选)金融会计学 第三章　存款业务的核算课件.pptVIP

第三章　存款业务的核算 　第一节　单位存款业务核算 　第二节　个人存款业务核算;　第二节　个人存款业务核算 　　一、活期储蓄存款的核算 　　二、定期储蓄存款的核算 　　（一）、整存整取定期储蓄 　　（二）、零存整取定期储蓄 　　（三）、整存零取定期储蓄 　　（四）、存本取息定期储蓄 　　三、定活两便储蓄的核算 　　四、个人通知存款的核算;四、个人通知存款与单位通知存款区别 　1、起存金额不同：个人5万元，单位50万元； 　2、最低支取金额不同：个人5万，单位10万元； 　3、存款形式不同：个人记名存单，单位记名存款凭证； 　4、存取方式不同：个人可现金存取，单位转账存取；;三、定活两便储蓄的核算 　1、存款时不约定存期，随时可以提取； 　2、50元起存； 　3、定活两便储蓄的计息 　（1）、不足3个月，按支取日挂牌的活期储蓄利率； 　（2）、3个月（含）以上不满半年的，按定期整存整取3个月利率打六折； 　（3）、半年以上（含）不满1年，按定期整存整取半年期利率打六折； 　（4）、1年（含）以上无论存期多长，一律按定期整存整取1年期利率打六折； 　（5）、打折后低于活期储蓄利率时，按活期储蓄利率计息，存期内不分段计息。;（四）、存本取息定期储蓄 　1、本金一次存入，按约定期次平均支取利息，到期支取本金； 　2、5000元起存，分1年、3年和5年； 　3、每次支取利息数＝（本金×存期×利率）÷支取利息次数； 　4、过期支取，按支取日挂牌活期储蓄存款利率计算过期利息； 　5、提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，对于已支取的利息金额应用红字冲回； 　　借：利息支出－存本取息＊＊人　（红字） 　　　　贷：现金　　　　　　　　　（红字） 　　　　贷：其他应付款－应交利息税（红字） 　　借：利息支出　　　　　　　　　　（蓝字） 　　借：定期储蓄存款－存本取息＊＊人（蓝字） 　　　　贷：现金　　　　　　　　　　（蓝字） 　　借：现金　　　　　　　　　　　　（蓝字） 　　　　贷：其他应付款－应交利息税　（蓝字） 　6、练习题;（二）、零存整取定期储蓄 　1、5元起存，分1年、3年和5年； 　2、每月固定存额，按月存入本金，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者视同违约，对违约后存入部分，支取时按活期储蓄存款利率计息； 　3、到期一次支取本息，如过期支取，应计算过期利息，如提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息； 　4、利息计算：利息＝累计月积数×月利率 　（1）、月积数计息法 　（2）、固定基数计息法 　5、练习题;　　某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额200元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%；要求采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。 　1、月积数计息法： 　2、固定积数计息法： ;（2）、固定基数计息法 ①、先计算出每元本金到期应付利息，到期利息以此为基数乘以存款余额； 　每元利息＝每元本金×平均存期（月数）×月利率 　　　　　＝1×（1+12）／2　×1.8%÷12 　　　　　＝0.00975元 　应付利息＝每元利息×存款余额 　　　　　＝0.00975×1200 　　　　　＝11.70元 ②、假定每月固定存入1元，计算应付利息，到期利息以此为基数乘以实存本金； 　1元本金利息＝累计月积数×月利率 　　　　　　 ＝78×1.8%÷12 　　　　　　　＝0.117元 　应付利息＝1元本金利息×实存本金 　　　　　＝0.117×100 　　　　　＝11.7元;日　期;（一）、整存整取定期储蓄 1、整存整取定期储蓄的规定 （1）、50元起存； （2）、存期分3个月、半年、1年、2年、3年和5年； （3）、可提前支取，但如部分提前支取，以一次为限； 2、开户存入 借：现金 贷：定期储蓄存款－整存整取 3、利息计算 4、支取 5、练习题;1、储户林光2004年3月10日存入1年期定期整存整取储蓄存款20000元，2005年3月10日到期支取；存入时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日调整为2.25%； 2、某储户2004年2月5日存入定期1年的储蓄存款1200元，于2005年3月10日来行支取，存入时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率为0.72%； 3、某储户2004年6月15日存入定期2年的储蓄存款25000元，于2005年4月15日提前支取10000元。存入时2年期利率为2.25%，1年期利率为1.98%；2004年10月