第三章营业税知识点.docVIP

交通运输业 1、征税范围：陆路：缆车，索道运输（旅游景区——服务业——旅游业） 水路：航空、管道、装卸/ 期 程 湿（光船干飞——服务业——租赁业） 2、计税依据：1）全额：全部运营价款+价外费用 2）余额：a）分给：取得的全部价款+价外费用-付给其他单位/个人运输费用 b）b）余额（分包）：全部价款+价外费用-分包费 c）特殊业务：自建自用、自建投资（免）自建出租：自建免，出租（5%） 自建自销：自建：成本X（1+成本利润率）/（1-3%）X3% 自销：销售收入X5% 提供建筑劳务（不含装饰劳务）——不包括建设方提供的设备的价款 提供装饰劳务：不包括客户自行采购的材料价款和设备价款 混合销售行为的特殊规定：提供建筑业劳务同时销售自产货物的行为：就分别核算{未分别核算的——核定}3、税收优惠： 4、纳税义务发生时间：预收——收到预收款当天 自建后销售——销售当天 5、纳税地点：本省：应税劳务发生地 跨省：机构所在地 三、文化体育业 1、征税范围：表演、播映、其他文化业，举办各种体育比赛和为体育比赛或者体育活动提供场所 特殊：广告的播映——服务业——广告业 广播电视有线数字付款频道业务——文化体育业 经营游览场所——文化体育业 租赁业：出租文化场所 以租赁方式为体育比赛提供场所 2、计税依据：a）全额：取得营业收入的全额 b）b）b） 增值税 营业税 1）水利工程水费 其他单位销售 2）邮政，集邮公司 电信单纯销售电信产品 3）电信：销售加劳务 林木：销售+管护 4）单独：管护 汽车：销售+按揭 5）单独：按揭 商业：销售产品 6）商业：收进场费 第三章 营业税知识点 1