黑龙江国税中外合作办学项目扣缴企业所得税案例.pptVIP

中外联合办学征税案例 黑龙江国税 2011年9月 交流提纲 一、案例概要 二、主要事实 三、处理过程 四、体会思考 第一部分 案例概要 案例概要 哈尔滨理工大学与加拿大开普雷诺学院联合办学，哈尔滨理工大学向加拿大开普雷诺学院支付教学注册课程费，由税务机关指定哈尔滨理工大学代扣代缴非居民企业所得税。 第二部分 主要事实 主要事实 一、办学项目简介 　　　 经黑龙江省教育厅批准，2009年哈尔滨理工大学与加拿大开普雷诺学院开展联合办学项目，在工商管理专科、动画专科、工商管理本科这三个项目上开展联合办学，双方签署了《联合培养工商管理专科、动画专科及工商管理本科学生项目协议书》（以下简称《协议》）。从2009年开始这三个专业在计划内招收高等职业教育专业本科生，学生完成学业经考核合格后将获得哈尔滨理工大学和加拿大开普雷诺学院颁发的毕业文凭。 主要事实 二、合作学校的背景 哈尔滨理工大学是黑龙江省属规模最大的理工科大学，由原机械工业部所属的哈尔滨科学技术大学、哈尔滨电工学院和哈尔滨工业高等专科学校于1995年合并组建而成，三校均始建于二十世纪五十年代，历经60年的发展，学校现已成为一所以工为主、理工结合，经、管、哲、文、法、教育等学科协调发展、具有较强办学实力和特色鲜明的教学研究型大学。加拿大开普雷诺学院位于加拿大大不列颠哥伦比亚省北温哥华市，是加拿大著名的公立高等教育学校，其工商管理和动画专业的毕业生更是受到业界的欢迎和青睐，它的课程和文凭为大不列颠哥伦比亚省以及加拿大政府所承认。 主要事实 三、协议基本内容 （一） 合作期限： 2009年9月—2011年7月 主要事实 （二)合作双方责任： 哈尔滨理工大学： 1.招生及宣传 2. 制定教育质量控制管理体系 3.提供教学场地、教学设备 4.学生管理、收集学费 5.对合格毕业生颁发毕业文凭 主要事实 加拿大开普雷诺学院： 1.制定实施教学大纲、提供教材 2.派遣外籍教师和相关管理人员 3.外籍教师教授全部基础课和专业课 4.参与中方教育质量控制管理 5.授予学生学术课程学分，对合格毕业生颁发加拿大开普雷诺学院毕业文凭 主要事实 （三）项目收费标准及支付方式 收费标准：该合作项目的收入主要分为两部分：一是课程费（即按每学年实际所上课时为标准计算），二是固定管理费，包括教学大纲的使用、学分置换的支出、资历评估及毕业审核费用等。 主要事实 支付方式:由哈尔滨理工大学向加拿大开普雷诺学院分两次支付款项，实际支付金额依据每学年所开设课程为基础计算分别在每学年开学时支付，两次共计支付人民币约802万元。 第一次为2009年8月，支付866000加元（约合人民币536万元）。 第二次为2010年11月，支付402000加元（约合人民币266万元)。 第三部分 处理过程