全面预算管理框架教学幻灯片讲义.pptxVIP

全面预算管理基本框架全面预算管理基本框架预算管理与评价循环预算管理的典型问题公司预算执行过程中发现的问题全面预算管理的范围框架全面预算管理的流程框架全面预算管理的组织框架全面预算管理的控制框架全面预算管理的路线图全面预算管理的预期目标全面预算管理的定义企业全面预算把战略计划转化为标准化的价值系统，确定资源配置所发生的支出（成本）标准、损益预估（预计损益表）和财务状况的预测（预计资产负债表和预计现金流量表），并通过预算的执行、控制、业绩评价、反馈与奖惩机制，保证经营目标的实现。预算管理与评价循环战略规划市场预测沟通绩效考核行动计划战略目标协 调跟踪分析纠偏预算编制审批、执行预算管理的典型问题1273645预算期间资源”争夺”的黑洞效应基于财务科目而不是业务计划的预算使得预算编制部门找不着头脑财务部只看到总体费用预算超支,不能作业务判断,只好各部门预算”打折”企业对成本控制迷失方向预算上报业务部门发现其实没人严格考核,只要不大盘子想超预算都不容易。报预算=争夺资源多报预算,预防”打折”争取足够的资源,省去预算执行的麻烦预算执行预算调整更多超支,财务部门只\好进一步”打折”公司预算执行过程中发现的问题依据不足：缺少好的市场预测和完整的战略规划，预算没有跟行动计划匹配，市场变化和决策干预导致预算经常修改，预算严肃性无保障流程不畅：重点投入方面只维持在政策层面，实际支持过程和资源配置不清晰，公司一直讲重点投入，但相关领域或事业部却感觉不到。沟通不够：预算编制缺乏科学性，编制方法以历史推未来，与业务活动不对应，业务部门之间在规划、预算阶段沟通不足。责任不清：预算未能切实落实到具体责任人，未与考核挂钩，特别是职能部门。效率不高：手工作业，组织多，效率低下，差异分析和追踪难度大，无法落到实处，管理报告对决策支持的水平不够。范围不广：以经营预算为主，经营预算又以费用预算为主，只进行了基础预算，没有跟整个公司的运营结合。全面预算管理范围框架公司战略规划公司战略业务部门业务计划职能部门行动方案年度预算绩效考核---跟踪与反馈资本预算经营预算财务预算执行控制滚动预算预算控制预算调整差异分析组织与制度全面预算管理的流程框架绩效考核预测和目标设定年度预测模型中长期预算模型滚动预算实际预算执行结果绩效考核执行（部门）预算目标的调整规划目标 年度经营计划目标年度预算目标预算审批和下达预算编制预算执行与控制/报告和分析规划年度经营计划预算调整战略规划预算准备绩效考核办法和奖励制度业务量预算收入预算预算执行控制预算内事项预算外事项正常预算调整详细市场发展计划资本开支业务预算编制投资计划汇总编制详细投资计划（项目预评估和可测）各项业务规划预算差异报告和分析经营支出业务预算编制业务计划说明编制例外预算调整部门管理预算编制详细业务运营计划财务预算编制绩效报告现阶段全面预算管理规划和计划系统支持全面预算管理的组织框架预算执行机构全面预算决策机构全面预算管理机构业务归口机构全面预算考核机构绩效考评小组委员会常设机构主要职责：预算执行评价、指标设定、业绩评价构成：绩效考核、预算分析人员主要职责：预算责任主体构成：以大部为第一责任人，各个二级职能部门为第二责任人。主要职责：业务归口内的预算汇总审核及业务活动的合理性审核，监控归口预算执行情况构成：人力资源部（工资及福利） 培训发展部（培训费） 品牌策划部（广告费）研发与工业化部（技术开发费）总经办（办公费） 物流管理部（长途运杂费）等 全面预算管理办公室委员会常设机构主要职责：日常管理事务、预算草案初审、组织协调、制度建设构成：预算管理人员全面预算管理委员会最高决策机构主要职责：组织人员对预算目标进行预测，审查、研究和协调各种预算事项，对预算调整等重大事项作出决策构成：公司总监及以上人员全面预算管理的控制框架绩效管理过程管理量化预算行动计划预算目标调整行动调整行动奖罚会计核算绩效的衡量驾驶的仪表板