[经济学]第二章_商业银行资本管理1.pptVIP

第二章?商业银行资本管理? 第一节 商业银行资本的构成第二节 商业银行资本充足性及其测定第三节 商业银行的资本管理第四节 我国商业银行的资本现状分析 第一节 商业银行资本的构成 一、商业银行资本的功能 可归纳为营业功能、保护功能和管理功能。 （一）资本是银行存在的先决条件 首先，一家银行在开业前必须有足够的资本（物质条件）； 其次，银行还要有较高的信誉，使公众较为信赖（衡量资本量）。 （二）资本是银行经营活动正常进行的保证 （三）资本是客户存款免遭偶然损失的保障 （四）资本是金融监管部门实施控制的工具 二 商业银行资本的构成 《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。 （一）?核心资本:包括股本和公开储备 1.股本： 包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股。 永久性非累积优先股 具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息 和到期偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股 息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股 从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余，在资产负债表上有明确反映的储备。如未分配利润、公积金和股票发行溢价等组成。 (二)附属资本（二级资本） 　　未公开储备 　　资产重估储备 　　普通准备金 　　混合资本工具 　　长期附属债务 未公开储备(隐蔽准备) 包括虽未公开，但已经反映 在损益账上，并为银行的 监管机构所接受的储备。 资产重估储备 一是对记入银行资产负债表内 自身房产正式重估； 二是具有隐蔽价值的资本的名义 增殖，这部分是以历史成本计 价的银行所持有的长期证券。 普通准备金 用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。 混合资本工具 指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。 长期附属债务 主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具。 一、资本充足性的涵义 　　 商业银行资本充足性包括数量充 足与结构合理两个方面的内容。 数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。 资本结构的合理性： 指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。 资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。 二、资本充足性的测定 《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括： 核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即 核心资本比率 = 核心资本／风险加权资产总额×100%≥4% 风险加权资产总额=∑资产×风险权重 2. 总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即： 资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8% 当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。 对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可； 对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的信用贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。 例如：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目 　　 首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目乘以转换系数计算出对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信用证 150 × 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 300 × 0.5 = 150 然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下： 风险权重为0%类 现金 75