财务付款和报销制度V2.0.docVIP

石家庄安瑞科气体机械有限公司 财务付款和报销管理制度 EGE/ZD/2305A-2011 批准： 审核： 编制： 财务部 2011年11月1日 目录 第一章 总则 3 第二章 报销分类和原始票据 3 第一节 报销分类 3 第二节 原始票据 3 第三章 报销和付款要求和权限 4 第一节 报销和付款要求 4 第二节 报销和付款的权限及责任 5 第四章 报销和付款具体规定 5 第一节 报销和付款的基本流程 5 第二节 报销和付款的具体规定 5 第五章 附则 8 附件1 财务付款流程图 9 附件2 差旅费报销流程图 10 附件3 日常费用报销流程图 11 第一章 总则 为加强公司资金安全，明确财务付款及报销流程，规避财务风险，特制定本制度。 适用于公司所有员工财务付款及费用报销。 第二章 报销分类和原始票据 第一节 报销分类 资产采购：是指固定资产、无形资产、工程物资的采购与付款。年度预算额度内的采购及付款，按本办法规定流程进行审批，预算额度外的需报控股相关部门审批。 物资采购：是指经营生产用原材料、燃料动力、机物料、修理备件、办公用品、低值易耗品等采购支出。 日常经费支出：是指公司各部门为正常生产经营发生的差旅费、招待费、邮寄费、通讯费、办公费、咨询费、服务费等各项费用支出。 专项支出：是指公司各部门为完成单独项目发生的各项财务支出。如：广告宣传费、市场咨询费、审计费、保险费、劳务费、租赁费等。 第二节 原始票据 固定资产、无形资产、物资采购必须开具增值税专用发票，否则财务不予报销。 发票要素齐全，日期、单位、金额等项填写正确，发票印章必须齐全，否则不予报销。发票必须有税务部门监制章，收据必须有财政部门监制章。同时发票上必须有票据出具单位的“财务专用章”或“发票专用章”。 原始单据的“客户名称”部分一律填写全称“石家庄安瑞科气体机械有限公司”。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。 购买实物的原始凭证，报销时必须附相关的入库证明。如：物资采购需要有《外购入库单》，采购设备需有《固定资产验收单》，采购低值易耗品需有《低值资产登记单》。 第三章 报销和付款要求和权限 第一节 报销和付款要求 所有报销原始单据应使用《原始凭证粘贴单》，并按粘贴单上规定的要求粘贴整齐，保证原始单据整洁、清楚。 单据项目填写不全、或有涂改痕迹的按无效单据处理，财务不予报销。 一律使用碳素笔或蓝黑钢笔填写，严禁使用圆珠笔或铅笔填写。 每张原始单据背面都应有经办人的签字，要求签字清晰，易于辨认。 不同性质的票据一起办理报销时，在费用报销单上应分行填写，摘要处写清业务内容。 严禁跨季、年度报销费用，未按规定报销的本年度费用，下年度一律不予报销。如因特殊原因不能及时报销，应及时与财务部门沟通。 从外部取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据的复印件，由经办部门经理签批意见，经财务部审定后，方可代作原始凭证报销。增值税专用发票遗失按税务部门规定办理。因原始发票遗失给公司造成的损失由责任人承担。 对公支付款项一律使用《拨款通知单》，不允许使用现金或POS，特殊情况需财务部经理签字。外埠项目采购或费用付款经同意采用现金垫付的，报销时要附收款收据或收款证明。 《拨款通知单》须列明收款人全称、开户行、账号、金额、用途、合同编号等信息，凡因《拨款通知单》内容填写有错误造成重复付款或付款错误的，相关的费用（或损失）由经办人承担。 报销事项遇特殊情况时应提前询问财务部经理后再开具发票。 第二节 报销和付款的权限及责任 付款及报销付款及报销实行“分级审批”的原则，具体权限范围见《财务拨款及报销审批权限表》。 总经理是公司付款/报销管理的第一责任人； 各部门经理是本部门付款/报销管理的第一责任人，对本部门付款/报销的必要性、真实性、合理性负责；总会计师/财务部经理对各项财务支出的合法合规性负责，并赋有监督和控制职责。 第四章 报销和付款具体规定 第一节 报销和付款的基本流程 报销程序：经办人签字，部门经理审核，财务部会计审核后报总会计师/财务部经理、总经理（常务副总、主管领导）签批。 拨款程序：经办人签字，部门经理审核，财务部会计审核后报总会计师、总经理签批。 第二节 报销和付款的具体规定 工程项目报销和付款的具体规定： 按照公司年度预算进行工程项目的建设和改造。 工程施工开始，基建部门或公司项目实施部门需提供财务部工程项目合同，并按照合同约定条款进行款项支付。 项目完工时需提供财务部《项目决算书》，财务部会计根据《项目决算书》审核发票报销。 固定资产采购报销和付款具体规定： 按照公司年度预算办理采购审批。 固定资产采购必须取得增值