大公评级人员离任审计制度.PDFVIP

大公评级人员离任审计制度 第一章 总则 第一条 为了配合《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律 指引》等相关规定的落实，加强对评级人员利益冲突防范的管理， 促进其在任职期间增强自我约束的意识，根据国家相关法规和公司 实际情况，制定本制度。 第二条 本制度规定的评级人员离任审计，是指评级人员离职 时或离职后，公司得知其拟任职或任职于曾评级的受评企业、信用 评级委托方或主承销商及其他在就职期间有较多工作往来的机构 （以下简称相关机构），公司对其离职前两年内参与的评级工作情况 进行的全面审查，并重点审查是否存在利益冲突情形。 第三条 本制度所称评级人员是指评级小组组长及对信用等级 有重大影响的人员。 第四条 如评级人员在申请离职时，公司已经得知其拟任职的 企业为上述相关机构，公司必须对评级人员进行离任审计，实行先 审计后离任。 如评级人员在离职后，公司得知其任职的企业为上述相关机构， 公司需要立即发起离任审计程序，对其离职前两年内参与的评级工 作情况进行全面审查，并重点审查是否存在利益冲突情形。 第五条 审计工作由人力资源部发起并组织实施，质量管理部 执行，稽核合规部监督审计结果。参与审计人员要忠于职守，客观 公正，保守秘密。 - 1 - 第二章 审计范围与权限 第六条 对评级人员的离任审计主要包括以下内容： (一) 对评级人员离职前两年内参与的评级项目进行利益冲突审 查； (二)评级人员贯彻执行公司有关规章制度情况； (三)个人廉洁自律情况； (四)其他需审计的事项。 第七条 审计人员进行评级人员离任审计时，可以查阅其所在 部门的有关文件、资料、记录、报告，包括但不限于评级业务委托 书、原始资料、工作底稿、初评报告、评级报告、内部审核记录、 评级委员会表决意见与会议记录、跟踪评级资料、跟踪评级报告、 所使用的用于支持评级观点及构成信用评级报告分析内容的内部研 究报告及文件记录等资料，被审计的评级人员及所在部门应向审计 人员如实反映情况，提供真实数据和资料。 第三章 审计程序 第八条 被审计的评级人员由离职时或离职前所在部门向人力 资源部提出《离任审计建议书》，经人力资源部报总裁批准后由质量 管理部立项，组成审计组实施。 第九条 审计通知。质量管理部接到总裁签署的审计任务后，应 向被审计的评级人员所在部门发出《离任审计通知书》。内容包括： 审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求提供的有关 材料等。 第十条 准备。被审计的评级人员所在部门接到审计通知书后， 通知离任评级人员或其部门评级档案保管人员在五个工作日准备好 如下资料： - 2 - （一）关于被审计的评级人员离职前两年内参与的有关评级 工作的情况报告； （二）离任时工作移交的审核记录； （三）审计组认为需要的其它资料。 审计组对被审计的评级人员的情况报告进行分析研究，初步 确定审计重点，拟订提纲，安排审计实施计划（包括审计范围、 内容、小组成员、时间安排、工作分工等）。 第十一条 现场审计。审计组查阅有关文件、资料、各种记录等， 并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。 第十二条 内容确认。审计组综合审计情况，整理提出审计报告 初稿，并向被审计的评级人员或其所在部门通报审计情况，相关人 员应以书面形式反馈审计意见。 第十二条 审计报告。审计组向总裁提交审计报告，报告内容 包括：被审计的评级人员履行职责的基本情况；审计中发现的问题 及应承担的责任；处理意见及建议。 第十三条 审计期限。审计期限是指从审计组下达审计通知开 始，至提出离任审计意见书的时间。审计工作应在三个月内完成。 第十四条 立卷归档。审计工作终结，质量管理部应将审计全过 程中取得的资料立卷归档。 第十五条 审计监督。稽核合规部对整个审计过程予以监督。 第四章 审计处理