企业所得税年度纳税申报表(2014年版)培训-上海税务局.ppt

此处添加公司信息 非居民企业所得税纳税申报表培训 松江区税务局 2015年7月 非居民企业纳税申报表修订 2015年5月6日国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》（2015年第30号），对现行非居民企业所得税年度纳税申报表等报表进行了修订和完善。 非居民企业纳税申报表的构成 《公告》实施时间为2015年7月1日。《非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》、《非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》和《扣缴企业所得税报告表》自2015年7月1日使用，《非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》自2016年1月1日使用。 修订申报表的主要思路 （一）借鉴新版居民企业所得税年度纳税申报表 据实征收的非居民企业所得税纳税申报表与居民企业所得税纳税申报表在组织体系、表式结构和申报项目上应尽量保持一致，同时应结合非居民企业的特点予以简化。 同时，构成非居民企业所得税主要收入的源泉扣缴企业所得税是通过扣缴企业所得税报告表申报的，对该表的完善是本次修订的重点。修订实现架构合理、信息量丰富和繁简适度、突出重点业务的目标。 （二）全面体现非居民企业享受减免税的情况 对非居民企业享受的国内法税收优惠原则上采取与居民企业相同的分类标准，即按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类。对非居民企业享受税收协定待遇的情况按照协定对所得的分类标准进行反映。 （三）既要侧重纳税申报表本身的修订，又要兼顾适应取消行政审批的需要 （四）结合兼顾信息化管理要求 在修订纳税申报表的同时，也要完善系统监控功能，增加纳税申报的准确性，同时，还要考虑与非居民税收其他征管事项的数据的关联性，防止信息孤岛的出现。 新申报表的主要特点 一是结构完整简洁。 二是信息量适度增加。 三是全面准确反映非居民企业减免税的情况，且不过多增加纳税人填报负担。 新申报表的构成及变化 《非居民企业所得税季度纳税申报表》（适用于据实申报企业） 《非居民企业所得税季度纳税申报表》（适用于核定征收企业） 《非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于据实申报企业） 《非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于核定征收企业） 《扣缴企业所得税报告表》 旧申报表 新申报表 《非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报） 非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） 新版 主表 一般企业收入明细表／ 金融企业收入明细表 一般企业成本支出明细表／ 金融企业支出明细表 期间费用明细表 纳税调整项目明细表 税收优惠明细表 企业所得税弥补亏损明细表 （对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表） 旧版 主表 营业收入及成本费用明细表 弥补亏损明细表 非居民企业季度纳税申报表（适用于据实申报企业） 主表的修改与年度申报表主表的修改基本相同； 填报本期金额、累计金额； 附表增加《税收优惠明细表》，且在年度《税收优惠明细表》的基础上予以简化，保持与居民企业所得税季度优惠政策相同口径。 非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报） 将原适用于核定征收的非居民企业季度纳税申报表和年度纳税申报表2张申报表合并为1张申报表； 不构成常设机构和国际运输免税申报也使用本表。 报表变化（详见附件） 扣缴企业所得税报告表变化（详见变化） 谢谢大家！ 此处添加公司信息