12366咨询问题集萃.doc

12366咨询问题集萃（企业所得税篇） 目录 第一章纳税人、征税对象和税率... 4 第一节纳税人和征税对象... 4 第二节税率... 4 第二章计税依据（应纳税所得额的计算）... 4 第一节收入总额的确认... 4 一、利息收入的确认... 4 二、补贴收入的确认... 5 三、处置资产收入的确认... 5 四、特殊收入的确认... 6 第二节不征税收入和免税收入... 7 第三节税前扣除... 7 一、扣除原则和范围... 7 二、工资、薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费... 8 三、社会保险费和公积金... 10 四、利息费用、借款费用和汇兑损失... 10 五、资产的税务处理... 11 （一）固定资产... 11 （二）生物资产... 12 （三）无形资产... 13 （四）长期待摊费用... 13 六、资产损失... 14 七、广告费和业务宣传费、业务招待费和手续费佣金支出... 15 八、公益性捐赠支出... 17 九、准备金... 18 十、总机构分摊的费用... 19 十一、其它费用和支出... 19 第四节弥补亏损... 20 第三章税收优惠... 20 第一节小型微利企业优惠... 20 第二节高新技术企业优惠... 21 第三节农、林、牧、渔业项目的优惠... 21 第四节环境保护、节能节水和安全生产专用设备的优惠... 21 第五节雇佣残疾职工和下岗再就业职工的优惠... 22 第六节其它行业和项目的优惠... 23 第七节北部湾经济区优惠... 24 第八节加计扣除... 24 第九节原外商投资企业税收优惠的处理... 25 第十节税收优惠叠加的处理... 25 第四章征收管理... 25 第一节税务登记... 25 第二节纳税申报和税款征收... 26 一、季度预缴... 26 二、汇算清缴... 26 三、核定征收... 27 第三节税收优惠的征收管理... 28 第四节跨地区经营汇总纳税的征收管理... 29 第五章有关房地产行业的税收政策和征收管理... 31 第六章有关非居民纳税人的税收政策和征收管理... 32 　　第一章 纳税人、征税对象和税率 第一节 纳税人和征税对象 　　1．企业所得税的纳税人包括哪些？ 　　答：根据《企业所得税法》有关规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。包括居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 　　2.分支机构要不要进行企业所得税汇算清缴？文件依据是什么？ 　　答：（1）按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第二十二条规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总