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交易循环的控制测试PPT
第九章 交易循环的控制测试;第一节 收入循环的控制测试;收入循环的主要业务活动;①;销售与收款循环包括销售内部控制和收款内部控制两个方面，而销售内部控制是关键。
销售业务
控制目标
存在与发生
完整性与截止
准确性与计价
分类、披露与列报;关键控制点
及时入账，不得坐支现金
预收账款完整记录，防止挪用
每月寄出对账单。由不负责现金和销货及应收账款记账的人员每月向顾客寄发对账单，能促使顾客在发现余额不正确后及时做出说明，因而是一项有用的控制。
现金、银行存款收入事项与销售发票核对
; 第二节 支出循环的控制测试 支出循环的主要业务活动;①; 支出循环涉及的主要凭证与会计记录;采购循环;关键控制点
分工控制
批准控制（采购申请制度、采购业务预算管理、严格的请购审批制度）
采购合同控制
在途存货控制
核对购货发??、订购单和请购单
定期与供应商核对有关记录
;;付款循环;关键控制点
不相容职务分离
定期将应付账款等账户的明细账和总账进行核对
;生产循环;关键控制点
授权与批准控制
成本核算控制
不相容职务分离控制
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