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浅析我国企业所得税的纳税筹划 作者姓名：XXX 专业名称：会计学 指导教师：XXX 讲师 摘要 随着我国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善和税收法治进程的加快，各种税金是企业成本费用的一项主要负担。 为此人们越来越多的运用税收筹划来维护自己的合法权益，税收筹划必将越来越成熟，并将成为企业理财和经营活动中不可或缺的一部分。本文将分别从税率、计税依据、税收优惠、会计政策的选择、会计的账务处理等方面研究企业所得税纳税筹划的方法，达到为企业节约纳税成本，提高经济效益的目的。 所得税的纳税筹划在企业经营中诸多优势，值得进一步学习和研究。 关键词：企业所得税 纳税筹划 纳税方法 税收优惠 Abstract With the rapid development of economy, tax system is much more rounded and with their increasing legal process of tax legislation many kinds of tax are the major cost to the company. So we will use more tax planning to safeguard lawful rights and interests than before. Tax planning must be is more and more complete .It will be essential to conduct financial transactions and running a company. This article focuses on the methods of tax planning in tax rate, tax base, tax preference, the accounting policy choices, accounting booking and so on to saving tax cost of company and enhance economic performance. The tax planning of income tax has great advantage on running a company, it worthy for further learning and researching. Keywords: income law, tax planning, rate paying method, tax preference 目录 摘要 I Abstract II 目录 III 前言 1 1 企业所得税和纳税筹划的概述 2 1.1 纳税筹划的含义及特征 2 1.2 税法对企业所得税的影响 2 1.3 我国企业所得税纳税筹划现状 3 1.4 企业所得税纳税筹划的意义 4 2 税收优惠进行筹划的主要项目 5 2.1 优惠税率所得税纳税筹划 5 2.2 公益性捐赠所得税纳税筹划 5 2.3 业务招待费所得税纳税筹划 6 2.4 集团对下收取的管理费所得税纳税筹划 6 2.5 研究开发费用所得税纳税筹划 7 2.6 特殊人员工资所得税纳税筹划 7 2.7 专项设备的购置款所得税纳税筹划 7 2.8 技术转让所得税纳税筹划 8 3 会计账务处理中企业所得税的筹划 9 3.1 固定资产折旧方法所得税纳税筹划 9 3.2 债券摊销方法所得税纳税筹划 11 3.3 存货计价方法所得税纳税筹划 12 3.4 费用支出所得税纳税筹划 12 3.5 金融资产计价所得税纳税筹划 14 4 其他相关注意问题 17 总结 18 致谢 19 参考文献 20 前言 世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。面对国家税收，愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划。改革开放以来，经济有了飞速的发展。我国政府从过去的采用计划经济手段进行直接干预，逐步向过渡到宏观调控的紧急形式。在这种形势下，我国的企业所得税制进行了多次改革税收制度，这种有效的调控工具开始备受关注。企业所得税作为我国直接的第一大税在一定程度上直接影响收入在各个经济实体之间的分配，企业所得税是国家征收的重要税种。企业所得税征收的对象是企业的经营利润，由于企业所得税的征收涉及企业经营的各个方面，与企业的财务管理联系非常密切，因而对企业所得税的纳税筹划会给企业带来更多直接的经济利益。 在企业所得税法下，企业如何获得税后最大利润就要取决于合理的纳税筹划，本文就是对企业纳税筹划及其必要性、纳税筹划方法做一个研究，使企业能够准确合理的进行纳税筹划，以便企业获得更大的利益，达到企业价值最大化。 1 企业所得税和纳税筹划的概述 1.1