增值税企业所得税外资企业所得税过渡及出口退税优惠政策汇编.docVIP

必威体育精装版增值税、企业所得税、外资企业所得税过渡及出口退税优惠政策 （本汇编收录的政策至2009年11月止，均为有效政策） 增值税优惠部分 一、中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号） 　　第十五条　下列项目免征增值税： 　　（一）农业生产者销售的自产农产品； 　　（二）避孕药品和用具； 　　（三）古旧图书； 　　（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 　　（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 　　（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 　　（七）销售的自己使用过的物品。 　　除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 　　第十六条　纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 　　第十七条　纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。 二、增值税转型的税收优惠政策 从2009年1月1日起，对企业购进的固定资产（不含应征消费税的汽车、游艇、摩托车）允许按增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。但用于不动产、不动产在建工程的固定资产不得抵扣进项税额。 三、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。(财政部 国家税务总局《关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税〔2005〕29号）财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 财税[2007]92号财政部 国家税务总局从2008年1月1日起，对纳税人生产销售磷酸二铵产品免征增值税。《财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》（财税〔2007〕171号）13%. （三）12月1日起调高劳动密集型产品出口退税率 文号：《关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》（财税〔2008〕144号） 1、将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。 2、将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%。 3、将部分水产品的退税率由5%提高到13%。 4、将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。5、将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。 6、将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。 （四）2009年1月1日起调高部分机电产品出口退税率（财政部 国家税务总局关于提高部分机电产品出口退税率的通知 财税〔2008〕177号） 将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。 将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。 二、推行出口退税绿色通道 对出口船舶、大型机电设备企业；从事自主创新产品、国家重点新产品以及部分高新技术产品生产出口的企业；被评为“中国世界名牌产品”、“中国名牌产品”和“中国驰名商标”产品生产出口企业；年出口额超过一定规模的从事机械装备制造业的生产企业；大型出口企业等，实行“先退税后核销”的出口退税管理办法。 三、全面实行出口企业免于提供或出口企业留存收汇核销单管理办法。 实行出口收汇核销网上报审的出口企业，在退税申报时，取消纸质出口收汇核销单；其他出口企业在退税申报时，出口收汇核销单全部留存企业备查，免于提供。同时对分类等级为A、B类的出口企业，实行年度终了后一次性比对出口收汇核销单电子信息的办法，平时不对审出口收汇核销信息。 继续深化和完善出口退税分类管理办法。对A类企业实行出口凭证留企业备查，凭申报退税的电子数据审核审批退税，对B类企业采取简化审核程序，事后抽查审核。将进一步扩大A、B类企业范围，加快退税进度。 必威体育精装版增值税、企业所得税、外资企业所得税过渡及出口退税优惠政策汇编 收集整理：梁野税官 11/26/2009 3:50:51 PM 第 1 页 共 12 页