中小企业现金管理现状的调查与分析.doc

中小企业现金管理现状的调查与分析  中小企业现金管理现状的调查与分析 摘要:在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境是复杂的，而中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。其中现金管理对企业的发展生存意义重大，而中小企业因其经营管理的特殊性，其现金管理显得尤为重要在市场经济条件下，企业的各项基本活动的进行都依赖于充裕的现金，现金作为企业的血液企业的正常运转发挥不可替换的作用。一个良好的现金状况，常常是企业运营良好，财务健康的表现而一个不顺畅不健康的现金状况，则将陷于财务吃紧乃至经营难以为继的困境或收益蒙受损失。可以说，管好企业的现金对企业而言，必要重要。中小企业要想在激烈的市场竞争中生存下来，就必须加强和重视对现金的管理。本文对目前我国中小企业现金管理的内容含义、地位、必要性、具体应用和存在的问题进行了系统的分析，并结合中小企业自身的特点市场环境，提出了一系列改革和完善现金管理的措施引言 1 一、现金管理的概念 2 （一）现金管理的含义 2 （二）现金的流动过程 2 （三）现金管理的目标 3 （四）现金管理在中小企业中的重要性 4 二、绍兴地区中小企业的现金管理现状的调查 4 （一）绍兴地区中小企业目前现金管理中出现的问题 5 （二）绍兴地区中小企业现金管理状况的原因 6 （三） 绍兴地区中小企业对现金管理的目标 7 三、绍兴地区中小企业优化现金管理的对策 8 （一） 针对绍兴地区的现状，应该明确企业现金管理的目标 8 （二）加强企业财务制度建设，实现现金的安全稳定周转 8 （三） 建立健全现金的各种控制活动 8 （四）加强防范及应对措施降低企业现金风险 8 （五）提高现金流量管理意识，和其他财务管理人员的意识 8 （六）培养创新精神，提升中小企业发展水平 8 结束语 9 参考文献 10  中小企业现金管理现状的调查与分析 引言 在目前“现金至上”的现代理财理念的环境中，现金管理的重要性越来越显的重要。绍兴，中国东部沿海城市,经济活力的城市，一行人新的中国，繁华的城市，有很多的中小企业。然而大多数仅仅追求市场份额和销售忽视核心角色现金管理现金管理没有得到充分发挥 一、现金管理的概念 (一)现金管理的含义 现金管理是指经营者以现金流量作为企业管理的重点。企业经营、投资和融资等一系列经济活动构建的管理系统，是对当前或未来现金流量在给定的时间内，按照权责发生制的基本原则，根据企业的实际需要，从数量和期限安排方面所做的预测和计划，实施和控制、信息和报告，分析和评价。因此，现金管理的具体内容不仅包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列程序、制度安排及其实施的计划与预测系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的控制与执行系统，还包括在一定时期内如何加速现金流转、企业出现现金盈余如何投资和出现资金缺口如何融资等、现金流量管理系统及现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。由此可见，现金流量管理是一个内容极其丰富、意义极其重大的管理系统。 现金管理的具体内容包括：①经营流程各环节间的现金划转、日常管理及银行服务框架 ②现金流预测的准确性、现金目标的应用 ③定期沟通和融资 ④现金流回款和支付循环 ⑤现金流划转方法的适用性和效率 ⑥实际完成情况与政策目标、预算目标和业绩目标的比较 ⑦财务部门的工作 ⑧内部控制 ⑨银企关系以及银行费用 ⑩盈余现金投资 （二）现金的流动过程 企业从现金注入开始，现金来自于所有者的投资，通常情况下还会有一些借款。服务或物品的购买，加上服务准备或生产活动，将企业投入的现金转变成存货或待提供的服务。公司为客户提供服务或物品，服务或物品进入公司现金或应收账款。接下来的收款过程，再将应收账款转变成现金。如果经营过程运行得当，将会收到额外的资金。然后这一过程需要按照一种日益增长不断重复的循环方式。一个重大的计划，必须始终能够拥有足量可用的现金，使这一系列的活动能够一直地持续下去。 为了实现最大化的现金价值的现金流量的通畅，必须加强企业对现金及现金等价物的管理，及时对企业资源进行合理配置的组合。由于各单位的经济活动内容不同，其资金运动形式也有差异。在企业单位，资金运动具体表现为经营资金运动，比行政事业单位要复杂的多，而且工业企业与商业企业的资金运动具体形式也不尽相同。 工业企业的主要生产经营过程可分为供应、生产和销售三个阶段。供应阶段是进行材料采购和储备，使货币资金转化为储备资金的阶段。生产阶段是通过材料消耗和支付人工工资及经营管理费用等，使储备资金的一部分转化为生产资金;随着产品加工的完成并验收入库，生产资金转化为产品资金的过程。销售阶段是售出产品，收回货款，使产品资金转化为货币