项目二间接费用及期间费用的核算任务二期间费用的核算.pptVIP

《小企业财务会计》课程 第四部分 生产经营耗费的核算 项目一 要素费用的核算 项目二 间接费用和期间费用的核算 任务一 间接费用的核算 任务 项目二 间接费用和期间费用的核算 任务二 期间费用的核算 任务二 期间费用的核算 一、期间费用核算的内容 销售费用 管理费用 财务费用 二、期间费用的会计处理 （一）销售费用会计处理 库存现金（银行存款） 销售费用 应付职工薪酬 累计折旧 原材料（等） 【2-16】某公司2014年2月份发生如下业务： （1）10日销售一批产品，销售产品发生运输费2 000元，增值税额220元，取得运费增值税专用发票，装卸费1 000元，取得普通发票。款项以转账支票付讫。 （2）15日购销售部买办公用品2 000元，以银行存款支付。 要求：编制该公司相关业务的会计分录。 【学中做】 （1）借：销售费用— 运输费 3 000 应交税费—应交增值税（进项） 220 贷：银行存款 3 220 （2）借：销售费用 —办公费 2 000 贷：银行存款 2 000 【学中做】 二、期间费用的会计处理 （二）管理费用会计处理 库存现金（银行存款） 管理费用 应付职工薪酬 累计折旧 原材料（等） 【2-17】某公司2014年1月份发生如下业务： （1）10日，行政管理部门向阳出差，报销差旅费5 000元，原借款5 500元，余款交回。 （2）15日，以银行存款支付绿化费3 000元， 要求：编制该公司相关业务的会计分录。 【学中做】 （1）借：管理费用— 差旅费 5 000 库存现金 500 贷：其他应收款—向阳 5 500 （2）借：管理费用 —绿化费 3 000 贷：银行存款 3 000 二、期间费用的会计处理 （三）财务费用会计处理 银行存款 财务费用 应付利息 1.小企业筹集资金所发生的费用 借款手续费、给予对方 的现金折扣等 计算借款利息 二、期间费用的会计处理 （三）财务费用会计处理 财务费用 银行存款 2.收到利息收入及享受现金折扣 应付账款 实际发生费用 享受现金折扣金额 【2-18】某公司2014年3月份发生下列业务： （1）10日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件在最大的折扣期内付款，获得对方给予的现金折扣2 000元，款已划入存款账户。 （2）15日，在办理银行承兑汇票时，支付银行手续费300元。 要求：编制该公司相关业务的会计分录。 【学中做】 （1）借：应付账款 2 000 贷：财务费用—现金折扣 2 000 （2）借：财务费用—银行手续费 300 贷：银行存款 300 【业务4-11】 2014年9月5日，成南华光机械有限责任公司支付产品销售广告费2 000元，以转账支票付讫。 【实务操作】 1．【审核原始凭证】 1．【审核原始凭证】 附原始凭证 张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 银行存款 2014 05 支付广告费 2 0 0 0 0 0 ￥2 1 2 0 0 0 2 09 05 销售费用 广告费 √ 2.【编制记账凭证】 应交税费 应交增值税（进项） 1 2 0 0 0 3.【登记明细账】“略” 【业务4-12】