资金汇划与清算往来-浙江工商大学金融学院.DOC

第一部分 联行往来、资金汇划与清算往来、支付结算和金融机构往来章节 业务核算题 一、商业汇票业务 1、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是同城同系统银行。试作相关会计分录。 如果贴现的是商业银行承兑汇票，到期付款人无款支付，而贴现申请人帐上只有6万元，如何处理？ 2、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是异地同系统银行。试作相关会计分录。 （1）通过手工联行 （2）通过电子汇兑系统 （贴现行与承兑行均为一级行） 3、4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂（账号221006）提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.80/00 该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省内工商银行甲县支行的开户单位天姿商厦（账号225007）。 6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于 6月 26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。 （1）4月22日办理贴现 贴现息= 实付贴现额= （2）6月26日向贴现申请人收取贴现款 4、医疗器械厂（账号221019）4月28日向开户行（工行）提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经省外某工商银行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月 4.80/00 7月12日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行。 7月15日承兑银行向承兑申请人交通医院（账号264003）收取汇票款， 7月17日收到贴现银行的委托收款凭证与汇票，当日将款项划出。 贴现银行7月20日收到划回的汇票款，处理转账。试做承兑行与贴现行相关会计分录。 （1）通过手工联行 （2）通过电子汇兑系统 （贴现行与承兑行均为一级行） 5、医疗器械厂（账号221019）4月28日向开户行（工行）提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额100,000元，汇票4月15日签发并经省外某工商银行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月 50/00 7月12日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行。 7月15日承兑银行向承兑申请人交通医院（账号264003）收取汇票款， 交通医院账上只有80,000元。7月17日收到贴现银行的委托收款凭证与汇票，当日将款项划出。 贴现银行7月20日收到划回的汇票款，处理转账。试做承兑行与贴现行相关会计分录。 （1）通过手工联行 （2）通过电子汇兑系统 （贴现行与承兑行均为一级行） 6、医疗器械厂（账号221019）4月28日向开户行（工行）提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额100,000元，汇票4月15日签发并经省外某工商银行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月 50/00 7月12日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行。 7月15日承兑银行向承兑申请人交通医院（账号264003）收取汇票款， 交通医院账上只有80,000元。7月17日收到贴现银行的委托收款凭证与汇票，当日将款项划出。 贴现银行7月20日收到划回的汇票款，处理转账。试做承兑行与贴现行相关会计分录。 （1）通过手工联行 （2）通过资金汇划与清算系统 （贴现行与承兑行均为清算行） 7、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是异地同系统银行。试作相关会计分录。 （1）通过手工联行 （2）通过资金汇划与清算系统 （贴现行与承兑行均为清算行） 8、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是同城同系统银行。假设10月1日到期时承兑申请人帐上只有8万元。试做承兑行与贴现行相关会计分录。 9、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期，汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现，承兑行与贴现行是异地同系统银行。试作相关会计分录。 （1）通过手工联行 （2）通过电子汇兑系统 （贴现行与承兑行均为二级行） 10、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1