出口退税操作程序.docVIP

PAGE PAGE 1 出口退税操作指南 出口货物退（免）税认定 一、办理出口退税认定 出口企业应于对外经济贸易合作部或其授权单位批准其出口经营权之日起30日内，向上虞市国家税务局一楼大厅办理出口货物退（免）税认定，同时，将出口退税基本情况采集表及附件资料（一式二份）交税源管理三科（708室）；没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议申请办理临时出口退税认定。 出口企业在办理出口退税认定时，应填报《出口货物退（免）税认定表》并提供以下资料： 1、法人营业执照或工商营业执照（副本）；2、国税税务登记证（副本）； 3、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无须提供）；4、对外贸易经营者备案登记表或批准证书；5、银行基本帐户号码和开户行；6、要求提供的其他资料，如一般纳税人资格、代理出口协议等。 二、办理出口退税认定变更 出口企业出口退税认定内容发生如下变化，并自批准之日起三十日内提出申请，并领取、填报《出口货物退（免）税认定变更表》的变更认定： 1、企业名称和地址；2、经济性质；3、经营出口货物范围；4、法定代表人； 将变更后的出口退税基本情况采集表交税源管理三科（708室），办理退税变更认定时，提供下列资料： 1、变更后的营业执照；2、变更后的税务登记证（国税）；3、变更后的对外贸易经营者备案登记表或批准证书；4、变更后的银行基本帐户号码和开户行；5、变更后的海关注册登记证6、原出口退税登记证正、副本。 三、出口企业退税认定注销受理 出口企业发生解散、破产、撤并等情况，并于批准解散、破产、撤并之日起三十内，向工商行政管理机关办理注销登记前，提出申请并领取、填报《注销出口货物退（免）税认定表》的退税认定注销。并向上虞市国家税务局一楼大厅办理退税注销认定，同时，将注销后的出口退税基本情况采集表交税源管理三科（708室），提交下列资料（原件及复印件）： 1、出口企业退税登记证正副本；2、出口退税办税员证；3、主管部门批文或董事会、职代会的决议及其它有关证明文件；4、营业执照被注销的应提交工商机关发放的注销决定书；5、税源管理三科的《出口企业清算表》。 受理上述出口退税认定、变更认定、注销认定申请的当天予以办理。 办理出口退税流程 第一步 出口退税认定结束后，次月初到二楼发票窗口购买《浙江省出口货物销售统一发票》，购买发票前需刻好三枚印章（入帐章、中英对照章、法人手签章）。 第二步 安装出口退税软件。生产企业安装7.0版出口退税申报软件，外工贸企业及国产设备退税企业安装9.0版出口退税申报软件，安装网址：61.174.211.107：8001/jck/web.jsp处下载,安装前注意随带第一张报关单复印件到税源管理三科（705室），进行出口退税申报软件税务端开通端口。 第三步 拿到纸质报关单后，企业必须在《中国电子口岸出口退税子系统》中点击出口退税/数据报送/查询报送/报关单编号录入查找/核对后报送/确定/提交。不点击，则无报关单电子信息，以后在单证申报、审核时不能通过，造成无法退税。 第四步 进入出口货物申报程序：1、按财务制度规定的销售入帐时间进行出口货物的帐务处理：借：应收帐款，贷：自营出口销售收入；同时结转不予抵扣的税额（征退税之差）帐务处理：借：自营出口销售成本，贷：应交税金-进项税金转出；对当期或前期单证齐全并经退税机关审核通过的免抵退税款下月（注意次月）进行帐务处理：借：应收款-应收出口退税（退税额部分）、应交税金-已免抵税额（免抵额部分），贷：应交税金-出口退税。2、在帐务处理好的同时，录入出口退税申报软件。录入并上网申报成功后，将当期或前期单证齐全并预审通过的应退免税额，连同退税申报资料在每月申报期内（务必在征期内，违者按规定处理）上报退税机关（二楼出口退税申报处）。 第五步 申报成功后，符合退税条件的，退税机关将在退税指标范围内进行退税。 第六步 外商投资企业采购国产设备退税流程。1、办理国产设备退税手册(随带下列资料到708室办理:营业执照复印件、税务登记证复印件、企业合同章程可行性研究报告复印件、国产设备确认表和设备清单原件（请到便民中心发改委窗口办理）、部分国产设备购货合同复印件、免税进口设备清单及进口报关单、实物投资清单及进口报关单、列次验资报告原件)。2、在30天内，对增值税专用发票（以发票开具日期为准）进行认证，并在月底将增值税专用发票电子信息 (在绍兴国税网站-出口退税之窗-软件下载.更多-专用发票疑点录入系统)下载后录入,录入本企业的税务登记号和增值税专用发票号码，以软盘形式上报税源管理三科（705室），次月1日上午我科将电子信息上传国家税务总局，对逾期者次月再上传。3、待本手册全部国产设备购齐，且增值税专用发票稽核电子信