企业所得税(40题).docVIP

一、单选题：（共20道试题，每题4分） ??1．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（? ）。 ???? ? A．家具 ???? ? B．小汽车 ???? ? C．火车 ???? ? D．电子设备 正确答案：D 解析：固定资产计算折旧的最低年限如下： 1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为3年。 ??2．下列收入是企业所得税应税收入的有（? ）。 ???? ? A．转让财产收入 ???? ? B．财政拨款收入 ???? ? C．国债利息收入 ???? ? D．居民企业之间的股息收入 正确答案：A 解析：B财政拨款收入属于不征税收入，C国债利息收入D居民企业之间的股息收入，属于免税收入 ??3．现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（? ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 ???? ? A．15日内 ???? ? B．60日内 ???? ? C．4个月内 ???? ? D．5个月内 正确答案：D 解析：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ??4．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（? ）加计扣除。 ???? ? A．10% ???? ? B．30% ???? ? C．50% ???? ? D．100% 正确答案：D 解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。 ??5．某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（? ）万元。 ???? ? A．10 ???? ? B．20 ???? ? C．30 ???? ? D．40 正确答案：C 解析：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，加计扣除50% ??6．根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（? ）。 ???? ? A．全额扣除 ???? ? B．在年度利润总额12％以内的部分扣除 ???? ? C．在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除 ???? ? D．在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 正确答案：B 解析：p179 规定 ??7．我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（? ）。 ???? ? A．5000元 ???? ? B．6600元 ???? ? C．12500元 ???? ? D．16500元 正确答案：A 正确答案：A 应纳税额=（460-438-20）*25%=0.5万元 ??8．根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（? ）。 ???? ? A．家具 ???? ? B．小汽车 ???? ? C．火车 ???? ? D．电子设备 正确答案：D ??9．某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（? ）万元。 ???? ? A．15 ???? ? B．300 ???? ? C．450 ???? ? D．500 正确答案：C 解析：不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。可扣除=3000*15%=450万 ??10．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（? ）。 ???? ? A．有限责任公司 ???? ? B．个体工商户 ???? ? C．合伙企业 ???? ? D．个人独资企业 正确答案：A 解析：个体经商户、个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，适用个人所得税 11、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．400 B．412 C．460 D．435 参考答案：B 1、向贫困地区的捐赠按照限额扣除： 400*12