上市公司财务管理制度(新版).docVIP

上市公司财务管理?制度 上市公司财?务管理制度 上市?公司财务管理制度?范本 财务管?理制度 第一章? 总则 第一条? 为了规范科技股?份有限公司会计确?认、计量和报告行?为，保证会计信息?质量，使公司的会?计工作有章可循、?有法可依，公允地?处理会计事项，以?提高公司经济效益?，维护股东权益，?制定本制度。 ?第二条 本制度根?据我国《会计法》?、《企业会计准则?》、《会计基础工?作规范》等国家有?关法律、法规，结?合公司具体情况及?公司对会计工作管?理的要求制定。 ? 第三条 本制度?适用于公司及下属?控股公司。各控股?公司可根据本制度?，结合自身实际情?况制定实施细则。? 第二章 会计?核算体制 第四?条 财会组织体系?及机构设置 ? 1、公司负责?人对公司财务管理?的建立健全、有效?实施以及经济业务?的真实性、合法性?负责。公司财务管?理工作在董事会领?导下由总经理组织?实施，公司财务负?责人对董事会和总?经理负责。 ? 2、公司设立?会计机构负责人岗?位，负责和组织公?司财务管理工作和?会计核算工作。会?计机构负责人由董?事会按规定的任职?条件聘用或解聘。? 3、公?司设置财务部，专?门办理公司的财务?管理和会计事项，?财务部配备与工作?相适应、具有会计?专业知识的会计人?员。财务部根据会?计业务设置工作岗?位。会计工作岗位?，可以一人一岗、?一人多岗或一岗多?人，但出纳人员不?得兼管稽核、会计?档案保管、收入、?费用、债权债务账?务处理等工作，财?务部应建立岗位责?任 财务管理制?度制，以满足会计?业务需要。 ? 4、财务部经?理是公司会计机构?负责人。 ? 5、公司有权对?下属控股子公司的?财务负责人予以，?并依照规定程序聘?任和解聘。 第?五条 会计人员职?业道德。会计人员?应当热爱本职工作?，努力钻研业务，?提高专业知识和技?能，熟悉财经法律?、法规、规章和国?家统一会计制度。?按照法律、法规和?国家统一会计制度?规定的程序和要求?进行会计工作，保?证所提供的会计信?息合法、真实、准?确、及时、完整，?办理会计业务应当?实事求是、客观公?正，熟悉本单位经?营情况和管理情况?，运用掌握的会计?信息和方法，改善?内部管理，提高经?济效益。保守公司?秘密，按规定提供?会计信息。 第?六条 账簿设置。?根据企业会计准则?的规定结合公司具?体情况使用会计科?目、明细账、日记?账和其他辅助账。? 第七条 内部?会计管理制度。结?合本公司经营特点?和管理要求，建立?内部会计管理制度?，使会计管理工作?渗透到经营管理各?个环节，以利于改?善管理。内部会计?管理制度包含： ? ?1、内部牵制制度?。必须组织分工、?钱账分离、账物分?离，出纳和会计分?离。为保障企业资?金安全完整，涉及?到资金不相容的职?责分由不同的人员?担任，形成严格的?内部牵制制度，并?实行交易分开、账?物管理分开、钱账?管理分开，内部稽?核、定期轮岗。 ? 2、内部?稽核制度。明确会?计稽核的职责、权?限、程序和方法。? 3、内?部原始记录管理制?度。建立规范的原?始记录管理制度，?规定原始记录的格?式、内容和填制方?法，按要求填制、?签署、传递、汇集?、审核、管理原始?记录。 ?4、内部定额管理?制度。制定原辅材?料、低值易耗品的?消耗定额、考核方?法、奖惩措施，定?期检查执行情况。? 5、内?部财产清查制度。?定期清查财产，保?证账实相符。内部?财务收支审批，按?财务收支审批权限?、范围、程序执行?。 财务管理制?度 6、? 内部财务会计?分析制度。制定财?务指标分析方法，?定期检查财务指标?落实情况，分析存?在问题和原因。 ? 第八条 会计工?作交接。会计人员?工作调动或离职，?必须将本人所经管?的会计工作全部移?交给接管人员，没?有办清交接手续的?，不得调动或离职?。办理移交手续前?，必须编制移交清?册，由交接双方和?监交人在移交清册?上签名，移交清册?填制一式三份，交?接双方各执一份，?存档一份。 第?三章 主要会计政?策 第九条 根?据财政部财会3号?文的规定，公司于?201X年1月1?日起执行新的企业?会计准则。 第?十条 会计年度：? 公司采用?公历年度，即每年?从1月1日起至1?2月31 日止。? 第十一条 记?账本位币： ? 公司以人民币为?记账本位币。 ?第十二条 记账基?础和计价原则： ? 本公司以权?责发生制为记账基?础，经济业务发生?时以历史成本为计?价原则。 第十?三条 外币业务核?算方法 公司发?生外币业务时，采?用固定汇率进行折?算，报告期末按期?末汇率进行调整，?差额列入当期损益?或予以