浅议零营运资金管理理念在中小企业中的应用.docVIP

精品论文 参考文献 浅议零营运资金管理理念在中小企业中的应用 宋秀鹏 （大兴安岭职业学院） 摘要：本文从零营运资金的设计理念出发，以大兴安岭北奇神公司为例， 在货币资金管理、应收账款管理、及存货管理各环节零营运资金理念的运用。进而总结了中小企业为实现零营运资金管理理念自我改造努力方向 关键词：零 货币资金 应收账款 存货 条件 0 引言 零营运资金管理是从营运资金各项目管理出发，在满足公司正常生产经营及企业信用的前提下，尽可能降低公司在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资，降低资金占用成本与资金使用成本，从而优化企业的资金结构。使公司的流动资产等于或小于公司的流动负债，存货基本为零，应收账款和短期投资低于应付账款和短期借款的一种财务运行状态。零营运资金管理的要求零营运资金管理对速度的要求十分严格，这也是它的关键所在。营运资金最小化要求北奇神公司按照实际的订单而不是预测来进生产。理想的模式是在收到订单后再开始生产，并仍能在客户要求的时间内交货。订单化生产成为强化营运资金管理，提高自身档次的关键步骤。 下面以北奇神公司为例阐述该理念在中小企业中的运用 大兴安岭北奇神绿色产业集团有限责任公司组建于2002年，是以大兴安岭纯天然、无污染的野生资源为依托的新型技术企业,以保健系列产品为主营项目，现成为集科研、生产、销售一条龙管理的饮、药业骨干生产企业。 1 零营运资金管理理念在货币资金管理中的应用 北奇神公司在1994年为壮大发展而大量借款。从此，每年高额的利息费用几乎吞噬了公司全部现金流量，营运资金高达销售额的25%，公司濒临破产，只有依靠压缩营运资金才能将公司挽救于崩溃的边缘。为了实施这一工程，北奇神公司动员所有子公司，通过强化货币资金管理达到压缩营运资金的目的。同时用节省的营运资金偿还债务，将余下的部分投资增产，降低成本，提高营业收益。在具体操作当中，北奇神公司从以下基础工作做起。 1.1 科学制定现金预算的编制方法 北奇神结合公司实际，针对自身存在的问题，效法国际大公司制定科学的现金预算的编制方法，以实现压缩营运资金的目的。 1.2 合理利用收、付款浮游量 通过合理利用收、付浮游量，来控制营运资金的数量，从而达到“零营运资金管理”的目的。 1.3 加强资金的集中管理 在当前企业营运资金调度上，各企业的银行结算产中的存款余额并不具有特别的价值。因为这些活期存款的余额并不会产生很多的利息收入。所以在管理上我们应将这些存款转到一个集中调度账户，这个账户通常应开设在比较大型的银行的中心机构，由企业总部控制。将存款余额转移到集中调度账户，北奇神公司会得到以下几方面的好处： 首先，通过存款的集中，企业可以将集中起来的较大笔的资金投放于货币市场或进行其他的短期投资。其次，存款的集中加强了资金的控制性。 2 零营运资金管理理念在应收账款管理中的应用 努力追求零营运资金的过程中，有效控制应收账款账期是北奇神公司的首要问题，要害之处是先要建立一套合理的制度。北奇神意识到公司本身主要依靠批发，所有的产品都是通过经销商销售。在这个行业里，为了鼓励经销商的积极性，往往会给他们一个很长的账期。但是，由于单个经销商实力有限，加上客户付款往往并不及时，致使整个公司的资金周转速度非常之慢，应收账款的平均账期竟然长达100天。以前，公司并没有一份完备的标准合同，销售代表与不同客户达成的协议条款可能差异很大，这就会有很大的漏洞。公司寻求有名律师事务所，拟定了详尽的标准合同，在合同中，账期一律酌情缩短。规定所有的销售代表都必须按照标准合同执行，要变更其中任何一个条款，都必须经过北奇神公司有关负责人签字才行。这对于经销商来说，等于取消了他们“无息贷款”，他们当然会极力反对。北奇神公司要与经销商逐个沟通，将新合同的出台解释为新公司的企业文化，必须修改，并承诺提供更多的产品，保证大家的利润会增加。经过一段时间的磨合，老的经销商会逐渐适应了新的制度。对新发展的经销商，一开始只和他们做“一手交钱一手交货”的现款交易。经过一段时间的考察以后，开始放账，账期也是统一的60天，最多可以延长到90天。过了这个期限，就停止发货。此外，标准合同中对于提前付款也要有很明确的奖励措施：除了根据销售量进行返点之外，还对不同的付款期规定了不同的返点比例，例如45天和90天付款的返点比例差别很大因此，为了拿到更多的返点，经销商往往倾向于早付款。北奇神公司应当设立信用控制部门，负责整个公司的信用控制体系。该部门与销售部门进行充