浅析内审在现代央行架构中的地位和作用.docVIP

精品论文 参考文献 浅析内审在现代央行架构中的地位和作用 史 册/中国人民银行西安分行 【摘 要】2008年全球性金融危机，给各国中央银行敲响了警钟。危机后，国际社会进行了深刻的反思。中央银行加强金融系统风险管理控制、加强国际金融监管合作、提升中央银行面对复杂经济形势的能力成为了新的议题，特别是中央银行自身的治理问题也受到广泛关注。 【关键词】组织治理；央行架构；内审 一、危机后，人民银行组织治理备受关注 人民银行作为我国的央行，在宏观调控的过程中，通过监测自身资产负债表的变化来把好流动性总闸，从而确保经济金融平稳健康地发展。然而在实际操作中，程序是否规范，效果又如何，引起了学界、理论界等各方面的讨论，其有效性的发挥依赖于自身治理模式及运行。随着公众对人民银行的关注度和期望值的升高，其组织治理情况也备受关注。内审作为人民银行内部的监督评价、风险控制部门，对改善组织架构治理，理顺组织机制至关重要，逐步受到重视。 过去，由于自身监管、内部控制的不到位，人民银行系统内违法违规的问题屡见不鲜，这些问题的存在，对人民银行自身的形象与权威，对我国金融秩序产生了严重的危害。因此强化人民银行内部管理、加强内部监管成为现代央行发展的必然。 二、内审在央行治理中发挥着独特作用 2011年国际内审师协会将内部审计全新定义为：内审是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 （一）内审在现代央行治理中的地位 人民银行总行、分行、中心支行依托人民银行现有的组织体系而逐级建立内审机构，偏重于分权式内审组织管理模式。这种内审组织体系和领导管理体制，能使内审工作的覆盖面延伸到人民银行的所有机构，因此内审在组织机构中具有特殊的地位。 第一，内审既是人民银行内部控制的主要环节，同时又是组织内控目标实现的重要手段。内审部门通过执行内部控制专项审计，对组织各部门的内控状况进行评估，对人民银行各项业务执行情况进行独立评价，保障人民银行内部控制制度的有效性。第二，内审是人民银行进行风险管理的监督和评估部门。现代内部审计，在进行项目审计中，积极引入风险导向理念，通过对组织风险管理过程的充分性、有效性做出客观评估，提示管理层做出决策，有效规避风险，促进组织目标实现。第三，内审是人民银行领导干部任职绩效的考核部门。领导干部履职绩效审计、离任审计是内审部门的两大常规审计类型，内审肩负着对各分支机构“一把手”工作的考核评价任务。绩效考核的结果，往往影响到内部资源的配置、管理层的选拔等，因此，内审部门是否能够对领导干部做出客观公正的评价，对于维护人民银行组织机构有效运转意义重大。 （二）内审在现代央行治理中的作用 监督约束是人民银行内审部门从建立之初就具有的最基本的作用。内审部门通过对人民银行各项业务进行监督，发现业务风险点，及时采取有效措施予以纠正，促进各级管理人员和业务人员执行各项制度。对会计部门审计，督促财会部门认真履行职责，遵守财经纪律，合理使用各项预算资金；对货币信贷、货币发行、国库等业务部门审计，促进业务规范操作，杜绝“一手清”等违规问题；对行政执法部门审计，约束其对行政执法权利地合规行使，确保人民银行的权威。 制度建设作用是内审部门最重要的作用。内审部门通过执行全面的履职审计和对人民银行重要业务开展专项审计，深入到业务管理的细微环节，查找管理的漏洞和风险环节，分析各项业务制度的科学性、合理性和有效性，及时寻找出制度在落实过程中脱节的地方或者制度与业务发展不相适应的地方，进而捋顺业务流程，通过审计报告向被审计单位反馈制度修改意见，促进制度的完善和组织内部控制的有效性。 咨询确认功能是内审部门最核心的作用。现代央行的治理架构，要求内审部门不仅要发挥为组织“看病”的功能，更重要的是发挥内审为组织提高“免疫力”的功能，提高组织应对风险的能力。要发挥好内审的咨询确认功能，需要内审部门对人民银行业务经营活动全面而深入地了解，这样才能站在内控管理的全局，对管理层提供的科学而操作性强的建议，为领导管理决策起到“参谋”作用。 三、 更新理念，发挥好内审在央行治理中的作用 （一）内部审计工作的现状及制约因素分析 传统的审计理论注重合规性审计，针对所开展的业务进行纠错防弊，起到事后监督的作用；而现代审计理论则提倡将监督关口前移，引入风险导向与绩效理念，从制度建立起就注重风险的防范。这种由事后监督向事前预防的变化是现代内审发展的核心。