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第三篇 财政收入 第八章 财政收入概述 第九章 税收原理 第十章 税收制度 第十一章 国有资产收入 第十二章 政府债务 第八章 财政收入概述 第一节 财政收入的类别和形式 第二节 财政收入的规模与结构 第三节 财政收入与经济发展 第一节 财政收入的类别和形式 一、财政收入定义 财政收入：政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中一定数量的货币或实物资财收入。 财政收入是财政分配的第一阶段或基础环节，在整个财政分配中其着承前启后的作用。 二、财政收入分类 对于财政收入的分类，在不同的经济发展阶段、不同的国家有不同的分类方法。 在我国，财政收入分类方法基本上是按照其收入来源、收入的形式、财政收入征收的政府级别和财政资金的管理方式进行划分。 按收入来源划分，又可以细分为按收入来源的所有制结构分类和按收入来源的国民经济各部门结构分为两部分。 分类如下： 预算收入 定义： 指在一个预算年度内通过一定形式和程序，有计划地筹措由国家统一支配的资金。它是国家行使其职能的财力保证。 作用： 预算收入是国家的主导财力，反映着整个国家的政策、各级政府活动的范围和方向，主要用于解决全面、整体、宏观方面的需要，而由国家财政统一筹集、分配、使用和管理。 内容： 按收入形式分，主要包括税收收入、国有资产收入、基金收入、债务收入和其他收入等。此外，还有以满足某一时期特定需要的收入形式。 按税种分，分为中央预算收入、地方预算收入、中央与地方预算共享收入。 预算外收入 定义： 指按照国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、部门、单位自收自支、自行管理和使用的财政性资金。 作用： 预算外收入是国家的补充财力，反映着各职能部门事业活动的特点，主要用于解决局部、部分、微观方面的需要，而由各地区、各部门或各单位组织、使用和管理。 三、财政收入的取得形式 税收 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入 （一）税收 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配，无偿地取得财政收入的一种手段。 税收是国家最主要的财政收入形式 （二）社会保险基金收入 指政府为了发展社会保险事业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专项资金收入。 主要包括：养老保险基金收入、医疗保险基金收入、其他社会保险基金收入 （三）国有资产收入 国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以资产占用费、上缴利润、租金、股息、红利等形式所取得的收益和国有资产的转让收入。 （四）债务收入 指国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举债的方式，向国内外取得的债务所形成的收入。 具体形式： 公债 财政向国家银行借款收入 其它国内借款收入 向国外政府借款收入 向国际组织借款收入 其它国外借款收入 （五）非税收入 政府性基金收入 专项收入 彩票资金收入 行政事业性收入 罚没收入 其他收入 （六）转移性收入 在财政转移支付制度和上解制度下形成的下级、同级财政收入或上级财政收入。 是构成地方各级财政收入的重要部分。 第二节　财政收入的规模与结构 一、财政收入的规模 指财政收入的总水平，通常用绝对数额或相对数额来表示。 财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。 一国财政收入规模既要满足政府支出的需要，更要能够维护经济的持续稳定发展。 财政收入的规模必须适当 如果财政收入规模过大，意味着政府集中的社会财力过多，会影响企业扩大再生产，压缩社会消费水平，影响经济效率； 如果规模过小，则不能满足公共产品的需要，影响经济效率。 （一）我国财政收入规模发展趋势： 从绝对数额来看，财政收入不断增长，但从相对数额来看，表现为比重不断下降，不过近年来，我国财政收入占GNP的比重有所回升。 我国财政收入规模和占GDP比重变化趋势示意图 1950-2008年我国财政收入 1950-2008年财政收入：国家财政收入增长985倍，政府对经济和社会发展的调控能力日益增强 （二）影响财政收入规模的因素： 1、经济发展水平： 是影响财政收入规模的基本因素和重要因素 经济发展水平高，国民生产总值或国民收入就多，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值或国民收入的比重也较高。 衡量经济发展水平的一个重要指标是生产技术水平，生产技术水平同财政收入之间存在着正比例关系。 2、价格水平： 价格变动对财政收入的影响主要看财政收入增长率与物价上升率的比较 如果增长率与物价上升率大体一致，即财政收入只有名义增长，实际上是不增不减； 如果增长率大于物价上升率，即财政收入实际增长大于名义增长； 如果小于物价上升率，即财政收入实际上为负增长 3、收入分配政策对财政收入规模