2016年学生第二次作业：个税和转让定价习题.docxVIP

仝唯霖；技经1401；201405910614；周一34节个人所得税习题一、单项选择题1．下列选项中，不实行超额累进税率的是（ D ）A 工资、薪金所得B 个体工商户的生产、经营所得C 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D 财产租赁所得2. 纳税人在境外国家（地区）已经交纳的所得税税款，低于扣除限额，可以从应纳税额中据实扣除：超过扣除限额的，其超过部分（? C ）。A、可在本年度应纳税额中扣除；B、在本年度及以后年度均不得再扣除；C、可在以后年度税额余额中补扣，但补扣期限不得超过5年； D、可在以后年度税额余额中补扣，但补扣期限不得超过3年。3．约翰和乔治均系美国某公司的高级雇员。因工作需要，约翰和乔治于2014年12月25日被美国总公司派往中国北京设立的分公司工作。其间，约翰于2015年5月至6月回国两个月，乔治于2015年10月回国27天。2016年1月10日，发放年终工资奖金。约翰领得中国分公司支付的工资薪金15万，美国总公司支付的工资薪金2万美金。乔治领得中国分公司支付的公司薪金15万和美国总公司支付的工资薪金1万美金。已知约翰和乔治的个人所得税由中国分公司负责代扣代缴。下列说法正确的是： CA，约翰和乔治均就其15万元的中国境内收入缴纳个人所得税。B，约翰和乔治均需就其中国境内收入以及美国总公司支付的薪金总和缴纳个人所得税。C，约翰仅就其15万元的中国境内收入缴纳个人所得税，而乔治需就其境内收入15万以及美国总公司的1万美元薪金缴纳个人所得税。D, 约翰需就其境内收入15万以及美国总公司的2万美金缴纳个人所得税，而乔治仅需就其15万元的中国境内所得缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规定：在中国境内居住满一年个人为居民纳税人。在中国境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365天。临时离境的，不扣减天数。临时离境，是指在一个纳税年度一次不超过30天或者累计不超过90天的离境。在本例中，约翰在2015年一次性离境两个月明显超过30天的标准，为非居民纳税人。而乔治只是在2015年，临时离境27天，其余时间全部在中国，应当视为在中国居住满一年，属于居民纳税人。我国税法规定，居民纳税人负有无限纳税义务，对其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。非居民纳税人负有优先纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。二、案例计算分析题1、某公司准备用年终奖方式回报两个自然人股东------老吴和老徐，两人当月工资都超过3500元。公司打算老吴年终奖54000元，给老徐年终奖55200元，计算老徐老吴拿到的年终奖净额。答：老吴：54000/12=4500 适用二级税率 应纳个人所得税额：54000*10%-105=5295老徐：55200/12=4600 适用三级税率 应纳个人所得税额：55200*20%-555=10485老吴年终奖净额：54000-5295=48705老徐年终奖净额：55200-10485=44715赵先生是一家啤酒企业员工，该企业采用月薪制绩效工资，每年6个月淡季工资每月3000元，6个月旺季工资每月8000元。那么，赵先生每年税后收入是多少？但如果采用年薪制，赵先生每年税后收入是多少？答：淡季每月工资少于3500，不用纳税；旺季每月工资8000元，需要纳税。旺季纳税后收入为：6*（8000-（（8000-3500）*10%-105））=45930年税后收入为：45930+6*3000=63930如果采用年薪制，则视每月工资为：（3000+8000）/2=5500每年税后收入为：12*（5500-（（5500-3500）*10%-105）=13680小翁购买了两张体育彩票，两张都中奖了，一张中奖700元，一张中奖9300元，则小翁所需缴纳的个人所得税为多少？答：偶然所得按20%的比例税征收个人所得税，故应缴纳的个人所得税为9300*20%=1860陈某利用业余时间为某电脑公司开发软件并提供一年的维修服务。按约定，他可以得到劳务报酬36000元。陈某可以要求对方事先一次性支付该笔劳务报酬，也可以要求对方按软件维护期分12个月支付，每月支付3000元。两种支付方式分别纳税是多少？节税多少？答：方式1（劳动报酬）纳税：36000*30%-2000=8800方式2（12月分期）纳税：12*（（36000/12）*10%-105）=2340杨某是我国自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税多少元？答：40000*（1-20%）*（20%*0.7）故此稿酬已缴纳个人所得税，多缴纳部分可以来