美的生活电器财务审批制度附件一：费用报销及付款操作指引.docVIP

附件一： 费用报销及付款操作指引 为规范和指引各单位费用报销及付款操作，明确相关人员责任，特制定本指引。 一、原始票据规定 各单位经营过程中所有涉及产品购销、资产购置、业务推广、售后服务、差旅、办公及业务接待等经济活动，所发生的财务收支结算业务，一律凭国家和公司认可的合法票据作为财务核算的原始依据。 （一）原始票据分类： 1、增殖税专用发票； 2、产品销售普通发票； 3、服务行业专用发票（广告、咨询、餐饮、旅业）； 4、运输企业专用发票及票证（汽车、火车、轮船、飞机）； 5、特殊行业规定的专用票据（银行、邮电、保险）； 6、财政部门印制的行政事业单位专用收付款凭据； 7、国家规定的其他票据； 8、公司内部自制的结算票据（工资单、转帐通知单、资产入出仓单、内部使用的收付款凭据等） （二）原始票据填写规定： 1、殖税专用发票应包括的内容：购货单位全称、法定地址、税务登记号码、开户银行及帐号、购置产品、货物名称（凡名称用英文或数字代码的一律应写明中文名称）、规格型号、数量、单价、增殖税率、税额、大小写金额以及供货方单位名称、地址、税务登记号码、发票或财务专用印章、经办人签名等 2、除增殖税发票以外的其他票据包括的内容：发票名称、客户详细名称、商品或服务项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名章； 3、汽车、火车、轮船、飞机专用票据包括内容随行业定； 4、所有发票必须复写或电脑打印，票据不得涂改，字迹必须一致，大小写必须一致，按照发票规范的填制要求填写并签名、盖章，对发票格式不能列明详细资料的，必须附详细的货物清单。 5、增值税票、运输票开出的日期与付款日期必须是为三个月有效期内。 二、单据填写规定 （一） 差旅费报销单：本单适用于人员出差差旅费报销时填写。 同行出差，出差地、出差时间完全相同的，必须同填一份报销单，不允许混淆交叉填报； 同行出差出差地不完全提供说明作为附件 七、材料付款规定 （一）材料月度付款 1、各单位每月20日前提交《付款审批明细表》，付款单位必须是装机60天的供应商，经财务部长审批后3个工作日将付款计划导入SCP系统，便于供应商查询，出纳每月15日前按计划付款完毕； 2、家电公司大宗原材料采购付款为月结30天； 3、为提高付款效率，月度付款原则上只安排当月应付帐款余额不低于一万元的单位，当月应付帐款余额不足1万元的累计到以后月份再付； 4、特殊情况付款：对于以下几种情况，可以根据实际情况列入月度付款计划，但各产品公司财务必须在每月27日前知会财务部并报送书面资料： 1）小额付款，即金额不足1万元的付款； 2）已签订终止协议的供应商清算余款； 3）因特殊原因需暂时调减其付款金额。 （二） 货到付款 付款资料要求：发票、材料入库单、采购合同（或免招标申请、紧急采购申请单）。 （三） 预付材料款 1、为降低风险，原则上不对供应商预付货款。特殊情况需预付货款的，必须提交书面申请，经财务部部长同意后方可办理（经销商指定供应商或生产急需小批量的材料、条码和菲林采购预付款除外）； 2、预付款必须签订合同，合同必须载明确定的数量和金额以及预付款的条款； 3、付款资料要求：预付款申请、采购合同（或紧急采购申请）； 4、采购部门在收到材料后，必须督促供应商在15日内开具发票并提交财务入帐，以核销相应的预付款。超期核销的，财务部门将通知人力资源中心在其工资中扣除。 八、 进口材料付款规定 （一）信用证付款：具体见集团外币付款操作指引 （二）T/T付款 付款资料要求：采购委托书、报价单、付款申请单 （三）进口关税 1、付款资料要求：海关缴款书原件/复印件、进口报关单付汇联复印件（有海关印章）、采购合同； 2、时间要求：自海关开具缴款之日起15日内企业必须到银行缴款，否则将对企业收取万分之五的滞纳金。办税人员在收到缴款书原件后，必须在90天内到税局认证； 九、退还保证金规定 退还保证金必须提交收据原件； 2、已终止合作关系的供应商退还质量保证金，需提交《供应商业务终止清算确认单》、《供应商往来余额调节表》、收据原件和合同复印件，如果是分次退还，第一次退款时复印收据一份，由财务在复印件上注明未退金额，作为第二次退款依据。 十、付款流程跟踪 为跟踪各项付款单据的流转和付款情况，保证业务的正常进行，特对各项付款审批和查询做出如下规定： （一） 财务管理部在协同平台上按照分权及授权情况建立各项付款的审批流程，选择路径为：企业建模－财务管理部； 流程名称 流 程 节 点 提交 产财签收 产财审核 财务部签收 财会审核 部长审批 产品公司签收 产财记帐 出纳签收 1万元以上材料付款流程 业务经办人 各单位财务 各单位财务 熊丽波 会计经理 熊丽波（代） 业务经办人 各单位财