2017-10-23富豪难避税贪官难洗钱crs启动后将成反腐利器.pdfVIP

富豪难避税贪官难洗钱 CRS 启动后将成反腐利器 作为国际间税收居民金融信息多边交换计划的一个重要环节，CRS 在 中国的启动，意味着在境外金融账户持有高额资产的中国税收居民相关信 息将有可能被交换回国，这一信息的回流和利用，或将对其中的境外避税 者、洗钱者、贪腐者带来法治震慑。 随着签署MCAA 的国家（地区）开始启动CRS，这些国家（地区）中开 设金融账户的中国税收居民的信息，正在被上报或将上报。 《财经》记者刘思维实习生 许向阳/文 李恩树/编辑 非居民金融账户涉税信息收集程序（CRS）在中国启动。 7 月 1 日，中国国家税务总局、财政部和“一行三会”发布《非居民 金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（下称《管理办法》），要求各金 融机构在2018 年 12 月31 日之前完成非居民金融账户涉税信息尽职调查 工作，收集非居民金融账户相关信息。 《管理办法》规定了中国金融机构识别、收集、申报非居民金融账户 涉税信息给中国税务主管机构的要求和程序。需要收集、上报的信息包括： 非居民账户的持有人或消极非金融机构非居民实际控制人姓名、现居地址、 税收居民国（地区）、单个金融账户余额等。 这些收集上来的信息将被报送给国家税务总局，并计划于 2018 年 9 月开始陆续与中国达成金融账户涉税信息交换配对的国家（地区）进行信 息交换。目前，中国并未公开披露具体与哪些国家达成配对。 非居民，指中国税收居民以外的个人和企业。但是，中国税收居民在 配对国家金融账户中的涉税信息也将通过交换，被中国税务机关批量掌握。 在取得配对国同意的前提下，这些信息还可能应用到反腐、反洗钱等领域。 交换计划 CRS，可以看作国际间税收居民金融信息多边交换计划的一个环节。 这一计划，起始于2014 年。受二十国集团（G20）委托，经济合作与发展 组织（OECD）于该年7 月发布金融账户涉税信息自动交换标准（下称 “交 换标准”）。 “交换标准”是以 2010 年美国颁布的《海外账户税收合规法案》 （FATCA）政府间协定为蓝本设计的多边信息交换机制。2014 年9 月，经 国务院批准，中国向G20 承诺实施 “交换标准”，首次对外交换信息的时 间为2018 年9 月。截至目前，已有 102 个国家（地区）承诺实施 “交换 标准”。 2015 年7 月，中国签署欧盟和OECD 发起的《多边税收征管互助公约》 （下称《公约》），并于次年2 月生效，这为中国实施 “交换标准”奠定 了多边法律基础；12 月，国家税务总局签署《金融账户涉税信息自动交换 多边主管当局间协议》（MCAA），中国成为签署MCAA 的96 个国家（地区） 之一，为中国与其他国家（地区）间相互交换金融账户涉税信息提供了操 作层面的依据。 签署MCAA 后，各国要向OECD 提交交换意愿，包括选择单边交换还是 双边交换，及交换意向国名单。如果 OECD 在收集意愿后发现两个国家互 为交换意向国，OECD 将公布配对国家信息，配对成功的国家可以开展金融 账户涉税信息的自动交换。 根据OECD 官网公布的数据，截至2017 年9 月，在超过70 个承诺实 施 CRS 的国家（地区）中，已经有超过2000 对双边关系配对成功。已签 署国家（地区）包括中国香港、澳大利亚、加拿大、新加坡等中国高净值 人群境外投资的主要目的地，也包括英属维尔京群岛、开曼群岛等避税天 堂。 国家税务总局官网关于《管理办法》的解读称，对于一直不承诺实施 “交换标准”的国家（地区），国际社会可能采取联合反制措施，促使其 承诺实施 “标准”，提高税收透明度。长远来看， “交换标准”在全球范 围内的实施是大势所趋。 交换计划的第三步，才是启动非居民金融账户涉税信息收集程序，即 启动CRS。 简单来说，多边国家金融账户涉税信息自动交换是一个构想中的国际 税收透明计划。OECD 制定了一个 “交换标准”，规定收集哪些信息、如何 交换；包括中国在内的一些国家签署协议实施标准，交换信息主体范围已 经圈定；一些国家开始启动收集信息程序（CRS）。各个国家（地区）收 集上来的信息都要上传到 “统一全球系统”中。一个国家（地区）与另外 的国家配对成功后，即可在系统中下载所需信息。 谁受影响？ 交换计划的目的就是加强境外税收监管、打击跨境逃避税。 随着签署MCAA 的国家（地区）开始启动CRS，这些国家（