横店影视股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见-中国证监会.docVIP

横店影视股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 中银国际证券有限责任公司： 现对你公司推荐的横店影视股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 一、规范性问题 1、2011、2012年，发行人收购了控股股东横店影视娱乐旗下的36家院线资产以及横店电影发行公司。2014年3月，发行人将横店电影发行转让给横店控股；2015年，发行人分别收购少数股东湖南潇湘影视传播有限责任公司持有的长沙横店潇湘王府井影城5%股权、收购关联方横店公共服务持有的杭州电影有限公司39%参股股权、收购诸暨市大唐横店电影院有限公司少数股东诸暨市恒隆投资有限公司30%股权、收购鄂尔多斯市横店影视电影城有限公司少数股东北京和利成文化传播有限公司持有的45%股权、收购非关联方魏玉倩持有的福州伍肆100%股权。请发行人：（1）披露上述标的资产的主营业务，说明相关资产在收购前一年及一期的总资产、净资产、收入、利润总额情况，进一步披露说明将相关资产纳入或者剥离出发行人体系的必要性，相关交易对价是否经过评估、交易价格是否公允；（2）披露上述交易的会计处理方法以及对收购各期财务会计报表的影响，适用同一控制或非同一控制企业合并准则的，应说明是否符合同一控制关于控制和期限的规定，说明发行人购买日的确定、相关对价的确认和后续计量等是否符合会计准则的规定，涉及商誉和营业外收入确认的，还应说明相关商誉和营业外收入的具体确认方法、假设，相关确认金额是否真实反映了交易的实际价值；（3）说明转让前最近一年及一期横店电影发行的总资产、净资产、收入、净利润，披露将横店电影发行公司纳入发行人后又转让给横店控股的原因；（4）请发行人说明上述交易共同或者部分交易之间是否构成一揽子交易，如是，请说明相关交易的具体认定方法和会计处理方法，相关交易是否按照企业会计准则的规定进行处理，如否，请说明不构成一揽子交易的理由；（5）请发行人说明上述股权转让行为是否满足《证券期货法律适用意见第3号》的相关规定，在判断是否符合相关条件时，应说明相邻期间的收购和股权转让行为是否应当连续计算，是否满足运行期的要求，对相关交易是否纳入非经常性损益进行核算。请保荐机构和发行人会计师对全部问题进行核查，说明核查的程序和范围，并发表明确核查意见。 2、2015年，横店影视的院线票房总收入达19.77亿元，票房收入同比增速达86.53%，占全国票房总收入的4.5%，跻身全国院线前8强；按影院投资公司票房收入排名公司位列第4位，票房收入同比增速达86.18%。2016年1-6月，公司在全国院线中票房收入位列第8位，按影院投资公司票房收入排名位列第3位。请发行人补充披露相关排名的具体依据，“院线排名”和“影视投资公司”排名统计口径的区别，不同排名的名次差异较大的原因，做出相关排名或市场份额测算机构的权威性、客观性，相关数据是否是为发行人本次发行专门准备。请保荐机构进行核查并发表核查意见。 3、2015年，发行人引入新股东金华恒影，增资额2070万元，增资对价为4320万元。请发行人补充披露：（1）金华恒影的股权结构和实际控制人，是否与发行人具有关联关系，是否涉及股份支付并进行相关会计处理，股份支付金额的具体确认方法、价格是否公允，相关处理是否符合企业会计准则的规定；（2）引入金华恒影的原因，上述股权转让价格是否公允，是否存在影响公允性的隐藏性条款；（3）说明横店控股和金华恒影2015年对发行人增资的增资方式，相关增资是否缴足。请保荐机构和发行人会计师对上述事项进行核查并发表明确核查意见。 4、请发行人补充披露横店文荣医院的股权结构。说明浙江横店城市公共服务有限公司的股东南华发展集团与发行人和控股股东之间的关系。 5、报告期内，发行人存在向关联方采购、向关联方销售商品或服务等关联交易，并与关联方之间存在大额非经营性资金往来，与关联方之间发生购买和转让股权等交易，且关联交易规模较大。请发行人：（1）补充说明发行人是否严格按照相关法律法规和企业会计准则的规定充分披露关联方及其交易；（2）补充说明上述关联交易的定价原则、发行人收取或支付的对价是否公允；（3）说明发行人控股股东横店控股旗下仍然保留了横店影视制作有限公司、浙江横店影视博览中心有限公司、浙江横店影视产业实验区影视服务有限公司、浙江横店影视投资有限公司、浙江新城影视策划有限公司等与发行人业务密切相关的其他公司而未将其纳入发行人范围的原因，说明上述公司与发行人的合作关系和合作规