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ERP财务培训 财务中心会计管理部 二零零三年四月 目 录 一、金力系统实物账与财务系统关系 二、主要单据流转规定 三、会计核算模板介绍 六、商品储存的核算 1、商品调拨的核算 商品调拨是指类别之间的商品调拨，分部内同类商品转仓不做账务处理。 ?借：库存商品——**大类 贷：库存商品——**大类 2、样品核算 厂家寄存商品做样品，财务以零元入样品库，自有商品转样品只需转至样品仓即可。 借：库存商品—**大类 贷：代销商品款--**厂家 3、礼品的核算 厂家赠品、自购礼品、随机赠品单独使用赠品管理系统进行核算，系统只对入库、出库进行管理，此系统不涉及具体会计处理。自购礼品、正品转礼品具体会计处理下： （1）公司自购的礼品，根据购买发票及礼品入库单，在新中大财务系统中做如下账务处理： 借：营业费用—促销活动费 贷：银行存款—**银行 （2）正品（自有商品）转礼品，分情况处理： A、单品售价在100元以内的，由广宣部先购买（金力） 借：现金 贷：商品销售收入——门店销售收入（**门店） 然后凭购买发票及礼品入库单回分部报销（新中大）： 借：营业费用—促销活动费 贷：现金 B、单品售价在100元（含）以上，按以下方法处理： 按销售两件商品进行处理，但区别于正常的销售。 营业员在销售专用票上注明“含价值**元的**商品一台”，款员按同时销售两件商品录入，赠品售价为所标注的价值，主商品按扣除赠品价值后的余额作为销售收入，此发票不打印，记录好此票的提单号。在“其他票据”操作中录入主商品及总价，于备注中注明“含价值**元的**商品一台”及提单号，打印后交顾客。 4、商品退厂的核算 商品退厂包括退给厂家的残次商品和积压的正常商品，分以下情况进行核算。 A、.经销商品退给厂家出库时： 借：应收帐款—应收残次款（**厂家） 贷：库存商品—**大类 贷：待摊费用—待抵扣进项税额—供应商（**厂家） B、代销商品退厂 借：代销商品款——**厂家 贷：库存商品—**大类 待摊费用—待抵扣进项税额—供应商（**厂家） C、厂家补来退回的商品，根据入库单（注明补退残商品）： 借：库存商品—**大类 待摊费用—待抵扣进项税额—供应商（**厂家） 贷：应收帐款—应收残次款（**厂家） 七、商品降价的核算 根据业务部门制作“商品调价通知单”，经审核系统自动生成凭证： A、经销商品降价 借：应收帐款—应收降价款（**厂家） 贷：库存商品—**大类 （库存部分） 或贷：商品销售成本——账面补差 （已销售部分） 贷：待摊费用—待抵扣进项税额——供应商（**厂家） B、代销商品降价 借：代销商品款——**厂家 贷：库存商品—**大类 （库存部分） 或货：商品销售成本——账面补差 （已销售部分） 贷：待摊费用—待抵扣进项税额——供应商（**厂家 八、商品盘点的核算 1、系统根据商品盘点结果，作盘点损益处理： （1）盘亏： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益（**大类） 贷：库存商品—**大类 应交税金——应交增值税（进项税额转出） （2）盘盈： 借：库存商品—**大类 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益（**大类） 2、根据审批后进行处理（新中大）： （1）? 盘亏： 借：营业费用——存货盘盈/盘亏（正常亏损） 其他应收款——**人（责任事故） 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益（**大类） （2）盘盈 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益（**大类） 贷：营业外收入——商品盘盈收入 九、手机卡核算 1、入库 对手机卡作单独分类，在结转销售收入及成本时与其他商品销售分别处理。手机卡的商品信息维护时增值税率为0，即入库价税不分离。 借：受托代销商品——通信器材（手机卡） 贷：代销商品款——手机卡——**厂家 2、销售 款员按正常商品销售开出发票，但只把提货联交予顾客，发票保留。日处理结转凭证如下： ? 借：现金 贷：应付账款——手机卡 3、结算手机卡款，统一