深圳能源_向内的旅程_风险导向审计与风险管理关系分析及实务运用.pdfVIP

Risk-oriented audit approach and Risk Management 深圳能源：向内的旅程 —风险导向审计与风险管理关系分析及实务运用 实施风险 文/高健 或间接为企业实施风险导向审计提供审计重点和 导向审计与风险 帮助，并为风险导向审计提供阶段工作成果。 管理，首先需要 风险管理的必要性和重要性毋庸置疑，且 其次，风险评估与应对措施的建立，能直接 对二者及其之间 如今已深入人心。 提高风险导向审计效率。按照传统审计程序，审 的关系有深入的 深圳能源集团股份有限公司（以下简称“深 计师需按程序对企业进行大量的分析性复核、 了解。在此基础 圳能源集团”）在风险管理和风险导向审计工作 内控评估测试和企业管理情况了解等工作。而 上，进行实践探 两方面的多年实践，表明两者最终都将有助于 企业实施风险管理后，可借助企业各职能部门 索，如同展开了 减少企业损失，实现企业价值最大化，即在最终 或分子公司的风险评估工作，直接对企业管理 一次企业向内的 的目标上有高度的统一性。 层或股东最需要了解和改善的关键业务领域开 旅程。 展审计工作，从而将有助于显著提升企业内外部 内在关系 审计工作效率。 风险导向审计与风险管理的内在关系主要 最后，企业风险评估的开展与应对措施的 体现在以下两个方面。 建立，将直接减少内部审计和外部审计的成本。 其一，风险管理为企业开展风险导向审计 例如，企业在开展风险管理工作后，可减少不必 提供重要支撑。 要的人力资源成本及外部中介机构审计服务报 首先，风险管理为企业风险导向审计提供审 价，从而让内部审计部门和外部专业机构更好地 计重点。企业风险管理工作大致分为：信息收集、 提供高附加值的管理咨询服务，如企业集中管 风险评估、风险应对、风险分析考核等几个重要 控的优化和内控流程的有效设计等，实现企业 环节。在其中的风险信息收集和风险评估环节， 资源更有效的配置。当然，在此过程中，企业有 企业管理层将了解到企业面临哪些风险，并清楚 关管理者应注意的是，当风险评估和收集成本 地认识他们最为关心的重大风险现状，包括这些 大于节约的审计成本时，是对风险导向性审计工 重大风险有无应对措施及这些措施是否充分有 作必要性的预警。所以，在开展这些工作时，要 效等等。所以，风险管理工作的有效开展将直接 对风险管理和风险导向审计工作的经济效益等 进行全面而深入的分析，不 仅要考虑其财务成本，还要 图1 风险管理收入分布图 图2 风险管理支出分布图 综合考虑其产生的外部市