2010年注会《税法》模拟题（一）.docVIP

2009年注会《税法》模拟题（一） 一、单项选择题 1.下列关于税收形式特征正确的说法有（ ）。 A.无偿性是税收的重要特征 B.无偿性是税收的关键特征 C.强制性是税收的关键特征 D.固定性是税收的关键特征 【答案】B 2.税务机关依法对纳税主体违反税法尚未构成犯罪、但应承担相应法律责任的行为实施制裁的权力是（ ）。 A.税务检查权 B.税务稽查权 C.税务行政复议裁决权 D.税务行政处罚权 【答案】D 3. 下列各项中，应作进项税额转出的是（ ）某生产企业增值税纳税人，200年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( ) 万元。 A.0. 　　B.　　C.D.0.84 【答案】C 应纳增值税=5.15÷（1＋3％）×3％＋36.05÷（1＋3％）×2％＝0.85万元 5.某酒厂是一般纳税人，从某农场购进粮食，取得的农产品销售发票上注明买价30000元，取得运费发票，注明运输费用3000元；粮食购入以后，运送到甲酒厂加工粮食白酒，发生运费2000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税850元。加工完毕，甲酒厂按组成计税价格代收代缴了消费税。已知加工出来的粮食白酒为50000斤。则该批粮食白酒的组成计税价格为（ ）元。 A.41348.5 B.44687.5 C.47812.5 D.50000 【答案】 粮食成本＝30000×（1－13％）＋5000×（1－7％）＝26100＋4650＝30750元 组成计税价格＝（30750＋5000＋50000×0.5）÷（1－20％）＝47812.5元 6.对销售自产的综合利用生物柴油实行的增值税政策是（ ）。 免税 即征即退50％ 先征后退 减半征收 【答案】C 7. 某建筑公司承包了一项建筑工程，承包合同上注明建筑劳务费1000万元，建设方提供建筑物需安装的设备，价款400万元。完工后建筑公司按照1000万元的劳务费以及在建筑中自行采购的建筑材料4000万元，共计5000万元与建设方结算价款。该建筑公司应纳营业税（ ）万元。 A.30 B.120 C.150 D.162 【答案】C 【解析】应纳营业税＝5000×3％＝150（万元），纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款 8.下列关于营业税的征收方法正确的是（ ）。 单位在旅游景点经营旅游船、观光电梯所取得的收入应按服务业－旅游业征收营业税 单位在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取一票制收费方式的，应从高适用税率征收营业税 纳税人从事无船承运业务，应按从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用按照服务业项目缴纳营业税 电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税 【答案】A 9. 某外贸企业进口卷烟5000大箱，每大箱关税完税价格2.5万元，适用关税率为20％[25000×(1＋20％)＋150]÷ (1－30％)＝43071.43÷箱＝172÷条＞50元/条；适用税率为45％[25000×(1＋20％)＋150]÷ (1－45％)45％＋150＝24818.18?24818.18×5000＝12409 建设直接为农业生产服务的生产设施 ）三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。随着我国税制体系的日趋健全税收征收管理制度改革的逐步深入和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现《中华人民共和国税收征收管理法》税务代理提供了法律依据，推行税务代理。 某酒厂2009年3月份新开发出以粮食、薯类等多种原料混合生产的新型白酒，广告样品使用0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，定额税率为每斤0.5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的增值税为（　）。A.4196.63 B.4937.5 C.4196.88 D.4096.63 【答案】BC 【解析】应纳增值税＝[35000××（1＋10％）＋00] ÷（1－20％）×17％＝4196.88（元）[35000× 0.5×（1＋10％）＋00] ÷