某某房地产开发公司财务管理制度汇编10.pdfVIP

某某房地产开发 公司财务管理制 度汇编 一、财务预算管理制度 （一）总则 1.目的 以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力， 充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预 算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 2.分类及适用范围 年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 3.批准及实施机构 财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总 经理及集团财务总监办公会审批同意后上报集团董事长，再下达执行。 （二）财务预算编制与审批 1.年度财务预算 （1）公司采用自上而下的零基预算模式，总经理及集团财务总监办公会于 每年12月15 日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算 与工作计划的制订。 （2）各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务部的编制要 求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资 金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融 资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖 金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支 出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1 月1 日以前由公司财务部。 （3）财务部根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年 度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修 改建议，形成年度财务预算。 （4）每年1月25日前财务部将年度预算提交总经理及集团财务总监办公会。 （5）每年1月28 日前，本年度财务预算经总经理及集团财务总监办公会审 批通过并经集团董事长签发后由财务部组织实施。 （6）如果总经理及集团财务总监办公会对年度财务预算有调整，各有关部 门则再按上述程序提交调整预算。 2.月度财务预算 （1）各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相 关情况，编制月度财务预算要点。 （2）部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行 详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。 （3）月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28 日17点以前将下月 预算提交财务部。 （4）财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公 司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。 （5）财务部于每月30 日下午17点以前将下月预算交副总经理，经总经理 办公会批准后下达执行。 （三）预算管理 1.管理原则与功能 （1）年度预算一经下达，原则上不得变更。 （2）预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各部门必须全 面执行。 （3）财务预算下达后提交集团财务部备案，并作为月度、年度考核和监察 的依据。 2.财务预算调整 （1）每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当 调整，经集团财务总监签发后调整生效。 （2）年度预算非下列原因，不得调整：国家重大政策性因素导致预算不能 实现；因公司经营战略变化和调整导致预算改变；财务预算制定时不可预见性的 重大因素导致预算需要调整；集团董事长决定。 （3）月度预算调整：月度预算根据实际情况，经财务部审核和总经理办公 会审批后，报总经理，同意后可在各月度内进行调节。月度预算累计调整不得突 破年度预算。 3.预算执行管理 （1）成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。 （2）每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下 年度财务预算的决策依据。 （3）每月8 日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。 （4）财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反 映存在的问题，提出整改及处理意见。 4.预算外支出 （1）无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。 （2）未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追 加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。 （3）追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后 方可实施。 （四）罚 则 1.财务部