集团结算中心管理咨询v1.0.docVIP

集团企业结算中心管理咨询 (V1.0) 用友软件股份有限公司 目录 一 集团资金管理与专业组织建设 4 1 集团资金管理的问题与现状 4 2集团资金管理的组织模式 5 2.1结算中心 5 2.2内部银行 6 2.3财务公司 7 3 结算中心职能定位与作用 9 3.1 结算中心职能定位 9 3.2结算中心的作用与意义 9 4 结算中心组织架构与岗位职责 11 4.1结算中心机构设置 11 4.2 结算中心岗位职责 12 4.3多结算中心的组织架构 15 4.4结算中心的人员管理与权限设置 16 5 结算中心与集团的核算体系关系 16 二 现金集合库一般原理 16 三 集团资金账户的管理与设置 18 1 集团资金账户分类 18 2 账户设置 19 2.1外部账户设置 19 2.2 内部账户设置 19 3 账户管理方式 20 4 内部账户的管理 21 4.1开户处理 21 4.2账户变更及销户处理 21 四 资金业务流程与制度 22 1 资金结算中心筹建流程 22 2 资金结算业务流程 24 2.1结算基本原则 24 2.2 收款结算 25 2.3付款结算 26 3理财业务流程 29 3.1 信贷业务 29 3.2票据贴现 29 3.3票据融资 35 4资金调控业务 35 五 集团资金管理的核算体系 36 1 结算中心会计科目体系 36 2 会计凭证及账务组织与处理 37 2.1会计凭证 37 2.2账务组织与处理 40 2.3账务核对 42 2.4记账规则 43 2.5错账冲正 44 3 成员单位收款及收入上划的核算 44 4 对外付款核算 45 5 内部结算 47 6 外部融资与放贷的核算 48 6.1外部融资 48 6.2外部贷款 49 7 内部贷款与拆借核算 49 7.1结算中心借款给成员单位 49 7.2结算中心向成员单位借款 51 7.3 内部拆借 51 8 票据管理与票据贴现 52 9 投资核算 54 9.1短期投资的核算 54 9.2长期投资的核算 57 10 日清月结 58 11 出纳现金及银行票据管理 59 六 资金预算体系的模式与制度 60 1 预算体系模式 60 七 银行网银系统比较与利用 60 八 资金调度的策略和方法 64 1 集权式财务管理策略 64 2 分权式财务管理策略 65 3 如何选择适合的国际财务管理策略 66 九 集团资金管理的风险与防范 67 1 主要风险防范 67 2 建立内控制度 67 2.1 结算中心会计风险的主要表现形式 68 2.2 建立结算中心会计内控制度应遵循的原则 69 2.3 建立结算中心会计内控机制体系 70 十 资金结算中心的管理与绩效考核 71 1集团资金管理评价指标 71 2 结算中心绩效考核 72 2.1 存贷款利差收益 72 2.2 资金调剂收益 73 2.3 资金运用收益 73 2.4 资金集中收益 73 2.5 资金管理收益 74 2.6 投资收益 74 3 结算单位资金管理考核 74 4 集团资金集中管理成功标志 74 十一 结算中心系统建设的原则与策略 74 1 系统主要需求分析 74 2 系统建设原则： 76 3 系统建设策略 76 十二 安全认证体系的业务 77 1 多层次的安全体系 77 2 安全认证方案 78 2.1安全认证总体构架 79 2.2 CA认证及密钥管理 79 2.3 数字签名及验证系统 80 2.4 采用SSL安全通信通道 80 附：集团企业资金管理制度样例 81 1 结算中心管理办法 81 2 账户管理实施细则 90 3 资金结算实施细则 96 4 资金收支计划实施细则 101 5 资金信贷实施细则 105 6 结算中心核算办法 108 前言 现代企业集团财务管理的本质是实现集团价值最大化，具体内容可以归纳为：衡量并确定企业集团所需要的资金需要量；筹集企业集团所需要的资金；有效地使用企业集团的资金；推动资金的持续高效率运转。集团结算中心作为近年来的集团企业资金管理的专业职能部门，是以集团公司为控制中心，以集团企业结算中心为金融平台、各成员单位为用户的新型资金管理模式，是当前大型集团企业综合利用内部资源及相关金融政策的一种较为科学、先进的管理模式。 一 集团资金管理与专业组织建设 1 集团资金管理的问题与现状 资金管理是财务管理的重中之重，资金管理的好坏决定企业的生死存亡。现实社会中，企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，付出了沉重的代价。 传统的资金控制偏重以现金收支为中心，以企业财务部门负责控制资金。一提到资金集中管理就立即简单地联想到费用的报销和每一笔付款的审批，在操作中反映出的问题是“一管就死，一放就乱”，不仅管理层次低，而且十分被动。实际上资金流的控制涉及到企业的绝大多数经营活动，资金的控制与业