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银行小额支付系统业务处理手续 （试　　行） 目　　录 壹 清算科目及清算账户 22 一、 会计科目 22 二、 账户设置 23 贰 小额支付业务 23 一、 普通贷记业务 23 二、 定期贷记业务 26 三、 实时贷记业务 26 四、 普通借记业务 31 五、 定期借记业务 36 六、 实时借记业务 36 七、 跨行通存通兑业务 37 八、 同城清算系统轧差净额的业务处理 40 九、 清算组织代收、代付业务的处理 41 叁 净借记限额的管理 42 一、 净借记限额的设置与调整 42 二、 净借记限额检查的处理 44 三、 净借记限额的内部均衡 45 四、 排队业务的处理 46 五、 净借记限额的查询与监控 48 六、 净借记限额的预警 48 肆 轧差和资金清算的处理 49 一、 轧差处理 49 二、 资金清算 49 三、 调息处理 52 伍 冲正、止付、退回业务的处理 52 一、 冲正业务的处理 52 二、 止付业务的处理 53 三、 退回业务的处理 55 陆 查询查复的处理 57 柒 日切和年终的处理 58 一、 日切处理 58 二、 年终处理 60 捌 支付业务差错和异常情况的处理 61 一、 密押错误的处理 61 二、 行号错误的处理 62 三、 接收人差错的处理 63 四、 小额支付系统日切通知丢失的处理 63 五、 小额轧差净额清算报文及清算回执丢失的处理 63 六、 小额支付业务状态补发的处理 64 七、 小额轧差净额清算报文无法清算的处理 64 八、 实时业务自动退回的处理 64 九、 联机异常和灾难应急的处理 65 玖 系统业务收费的处理 65 一、 收费对象和范围 65 二、 收费模式 65 三、 收费标准 66 四、 账务处理 69 五、 待销户的计费处理 72 壹拾 小额支付系统密押的使用和管理 72 一、 密押的使用 72 二、 密押的管理 74 壹拾壹 直接参与者的撤销处理 74 一、 开立清算账户直接参与者撤销的处理 74 二、 直接参与者人民银行机构撤销的处理 76 三、 直接参与者国库机构撤销的处理 78 壹拾贰 系统停运和启运的处理 78 一、 系统停运日期的设置 78 二、 NPC停运和启运的处理 79 三、 CCPC停运和启运的处理 80 清算科目及清算账户 会计科目 存款类科目 政策性银行准备金存款 工商银行准备金存款 农业银行准备金存款 中国银行准备金存款 建设银行准备金存款 交通银行准备金存款 其他商业银行准备金存款 城市信用社准备金存款 农村信用社准备金存款 其他金融机构准备金存款 外资银行准备金存款 外资其他金融机构准备金存款 其他存款 以上各准备金存款科目核算金融机构存放在人民银行的法定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于支付业务收费的归集、划拨等。 联行类科目 小额支付往来 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。 年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。 支付清算资金往来 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支付系统和大额支付系统办理的支付结算汇差款项。 年终，“小额支付往来”科目余额核对准确后，结转至本科目，余额轧差反映。 汇总平衡科目（国家处理中心专用） 本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。 账户设置 （一）“小额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”科目按人民银行分支行的会计营业部门、国库部门等机构分设账户； （二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机构）、特许参与者分设账户。 小额支付业务 普通贷记业务 付款（清算）行的处理 银行业金融机构发起业务的处理 付款（清算）行根据客户提交的普通贷记凭证（或信息），审核无误后进行账务处理。会计分录为： 借：××存款—××户 贷：待清算支付款项 完成账务处理后，付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，行内系统按收款清算行组包后发送前置机。前置机收到业务包后，对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上限进行检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包加编地方押发送至城市处理中心(以下简称CCPC)。 付款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，由业务操作员手工录入、复核，或从磁介质导入，前置机对提交的业务按收款清算行组包并加编地方押后发送至CCPC。 人民银行（库）发起业务的处理 人民银行会计营业部门和国库部门进行账务处理后，分别在中央银行会计集中核算系统（以下简称ABS）和国家金库会计核算系统(以下简称TBS)按收款清算行组包后，加编地方押发送至CCPC。 CCPC和国家处理中