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金融系 谭昌林 §8 支付结算业务的核算 学习目标 1.了解本票结算、银行卡的结算 2.理解结算的种类、结算方法、结算的基本规定 3.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支付结算方式的核算 §8支付结算业务的核算 §8.1支付结算概述 §8.2票据结算业务的核算 §8.3结算方式结算业务的核算 §8.4本票和银行卡业务的介绍 §8.5结算业务的收费和罚款 §8.1支付结算概述 §8.1.1支付结算业务的意义和种类 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用各种票据和各种结算方式进行货币给付及资金结算的行为 它源于中国《票据法》和《支付结算办法》 按支付结算实现的方式不同，有现金结算和转账结算 按支付结算票据与结算方式不同，有“三票一卡三种结算方式”为主体的完整支付结算体系（共8种方式） §8.1支付结算概述 §8.1.1支付结算业务的意义和种类 支付结算体系 三票：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票 一卡：银行卡 三种结算方式：汇总、托收承付、委托收款 §8.1支付结算概述 §8.1.2支付结算原则 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱入谁的账，由谁支配 3.银行不垫款 §8.1支付结算概述 §8.1.2支付结算原则 1.恪守信用，履约付款 信用是企业生存发展的基础。参与结算的任何一方都应以讲信用为前提 §8.1支付结算概述 §8.1.2支付结算原则 2.谁的钱入谁的账，由谁支配 存款人享有其存款的所有权和支配权，银行应尊重存款人的合法权益、不任意停止正常收支活动。银行作为支付结算和资金清算的中介，必须及时准备安全地为客户服务 §8.1支付结算概述 §8.1.2支付结算原则 3.银行不垫款 “先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支票，在提交开户银行以后要等银行通过内部账务处理（或票据清算）将款项从付款单位账户付出，并收入收款单位账户后，才能支用。——即银行不垫付资金 §8.1支付结算概述 §8.1.3支付结算纪律 ⑴单位、个人和银行办理结算，都必须严格《票据法》和《支付结算办法》规定 ⑵单位、个人办理结算必须重合同、守信用，做至“四不准” ⑶银行办理结算业务，树立全局观念、法纪观念，做到“九不准” §8.1支付结算概述 §8.1.3支付结算纪律 ⑵单位、个人“四不准” ①不准签发没有资金的票据或远期支票，套取银行信用 ②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金 ③不准无理拒付，任意占用他人资金 ④不准违反规定开立和使用账户 §8.1支付结算概述 §8.1.3支付结算纪律 ⑶银行“九不准” ①不准以任何理由压票、任意退票、截留客户和他行资金 ②不准无理拒绝支付由本行支付的票款 ③不准受理无理拒付，不扣或少扣滞纳金 ④不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金 ⑤不准签发空头银行汇票、本票和办理空头汇款 §8.1支付结算概述 §8.1.3支付结算纪律 ⑶银行“九不准” ⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通 ⑦不准违反规定为单位和个人开立账户 ⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 ⑨不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁 §8支付结算业务的核算 §8.1支付结算概述 §8.2票据结算业务的核算 §8.3结算方式结算业务的核算 §8.4本票和银行卡业务的介绍 §8.5结算业务的收费和罚款 §8.2票据结算业务的核算 §8.2.1支票业务的核算 1.支票的含义和种类 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的种类 按用途分：专用支票（现金、转账）、普通支票 普通支票按是否划线分：划线支票（只能转账）、未划线支票（既…又…） 转账支票票样 §8.2票据结算业务的核算 §8.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P92 总共16条，重要的有⑶、⑹、⑻、⑽和⑾ ⑴使用地点：同一票据交换区域（同城） ⑵使用人：为经办银行认可的单位或个人 ⑶支票要素（六大要素）P93 ⑷付款人：出票人的开户银行 ⑸支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记的不得背书转让和提示付款 §8.2票据结算业务的核算 §8.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P92 ⑹现金支付的业务使用范围：符合现金管理条件 ⑺签发现金支票，须符合国家现金管理规定 ⑻空头支票 ⑼预留印鉴或密码 ⑽空头支票或密码错误、印鉴不符：赔偿金、罚款 ⑾支票提示付款期：出票之日起10日内 §8.2票据结算业务的核算 §8.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P92 ⑿提示付款：持票人可委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款 ⒀出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款 ⒁转账支票可连续